Urencriterium
Als u als ondernemer voor de inkomstenbelasting gebruik wilt maken van de fiscale faciliteiten in de inkomstenbelasting, zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de oudedagsreserve en de meewerkaftrek, moet u kunnen aantonen dat u voldoet aan het urencriterium. Het urencriterium houdt in dat u per kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan uw eigen onderneming heeft besteed. Daarbij moet u minstens de helft van uw werkzame uren aan uw bedrijf hebben besteed. Dit laatste geldt niet voor starters. Voor zover even een opfrissertje …
Zelfstandigenaftrek. Met name de zelfstandigenaftrek is een fiscale faciliteit die u natuurlijk niet wilt missen. Zo bedraagt de zelfstandigenaftrek in:
- 2021: € 6.670. Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek is beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 43%;
- 2020: € 7.030. Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek is beperkt. Het maximale tarief voor aftrek bedraagt 46%.
Maximum. De zelfstandigenaftrek kan echter niet meer bedragen dan het bedrag van de winst voor ondernemersaftrek (niet voor de startersaftrek).
Te lage winst om aftrek te nemen?
Is uw winst te laag om de zelfstandigenaftrek helemaal te verrekenen of lijdt u verlies en kunt u de zelfstandigenaftrek helemaal niet verrekenen, dan kunt u het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende negen jaar. Hierdoor betaalt u in de jaren waarin u de zelfstandigenaftrek verrekent minder belasting. Natuurlijk moet uw winst dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek in die jaren. Tip. De niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek wordt door de Belastingdienst vastgesteld met een beschikking. Het bedrag van de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek vindt u op uw aanslagbiljet.
Als u niet aan uw uren komt
Door de gevolgen van het coronavirus kan het zijn dat u bijv. door de verplichte sluiting, door het uitblijven van opdrachten, e.d. niet aan het urencriterium kunt voldoen. Wat dan?
Versoepeling 2020. Eerder had het kabinet voor 2020 voor de periode 1 maart 2020 tot 1 oktober 2020 al besloten dat u er voor die periode van uit mocht gaan dat u 24 uur per week aan uw onderneming had besteed. Ook als u die uren vanwege de coronaperikelen niet aan uw onderneming had besteed.
Verlengd in 2021. Door de aanhoudende gevolgen van het coronavirus heeft het kabinet op 21 januari 2021 besloten ook het urencriterium voor 2021 te versoepelen. Tip. Zo mag u voor de periode 1 januari t/m 30 juni 2021 ervan uitgaan dat u 24 uur per week aan uw onderneming besteedt, ook als u door de coronacrisis gedurende deze periode geen of minder uren aan uw onderneming heeft besteed. Tip. Dit geldt voor alle ondernemers (ook zonder coronagevolgen).
Startersaftrek en arbeidsongeschikt? Om voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in aanmerking te komen, mag u voor de periode van 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 – net als voor de periode 1 maart 2020 t/m 30 september 2020 – ervan uitgaan dat u 16 uur per week aan uw onderneming heeft besteed.
Seizoensgebonden? Seizoensgebonden ondernemers mogen uitgaan van het aantal uren dat ze in de periode 1 januari 2019 tot en met 30 juni 2019 aan hun onderneming hebben besteed. Voor de periode 1 maart 2020 t/m 30 september 2020 was dit 1 maart 2019 t/m 30 september 2019.