“…Doet u waar u goed in bent en laat de rest aan ons over…”
Uw vermogen in 2018 minder zwaar belast?
Hoe zat dat ook alweer?
Over inkomsten uit vermogen betaalt u 30% belasting in box 3. Het veronderstelde rendement over uw vermogen is afhankelijk van de omvang ervan. Hoe meer vermogen, hoe hoger het veronderstelde rendement. Desalniettemin is voor iedereen de te betalen belasting in box 3 dit jaar lager dan in 2017. Maar wat scheelt het nu?
Inhoud wijzigingen box 3
Wijziging vrijstelling. De heffing in box 3 is op twee punten ingrijpend gewijzigd. Om te beginnen is het heffingsvrije vermogen voor iedere belastingplichtige gestegen van € 25.000,- naar € 30.000,-. Heeft u een fiscale partner, dan stijgt uw gezamenlijke vrijstelling van € 50.000,- naar € 60.000,-.
Wijziging rendement. De tweede belangrijke wijziging heeft te maken met een meer actuele berekening van het rendement op sparen.
Tot 2018 werd er voor dit rendement uitgegaan van het rendement dat behaald werd in de periode die 7 tot 2 jaar voor het eigenlijke belastingjaar lag. Thans gaan we uit van de periode die er 18 tot 6 maanden voor ligt. Aangezien het rendement op sparen de laatste jaren fors lager is geworden, resulteert dit in een verondersteld rendement op spaargeld van 0,36%. Ter vergelijking: in 2017 gingen we nog uit van 1,63%.
Wat betekent dit concreet?
Na toepassing van uw vrijstelling over uw vermogen van € 30.000,- of € 60.000,- berekent u over het resterende deel de belasting via de percentages in de volgende tabel:
| Vermogen | Te betalen belasting (30%) | Rendement |
| Tot € 70.800,- | 0,606% | 2,02% |
| € 70.800,- – € 978.000,- | 1,299% | 4,33% |
| Meer dan € 978.000,- | 1,614% | 5,38% |
| Vermogen | € 200.000,- |
| Belast (€ 200.000,- -/- € 60.000,-) | € 140.000,- |
| Verondersteld rendement: | |
| € 70.800,- x 2,02% | € 1.430,- |
| -/- (€ 140.000,- -/- € 70.800,-) x 4,33% | € 2.996,- |
| Belasting (€ 1.430,- + € 2.996,-) x 30% | € 1.328,- |
Mooi toch? U betaalt in dit voorbeeld in 2018 per saldo dus € 1.328,- aan belasting in box 3.
Ter vergelijking: vorig jaar betaalde u € 1.681,-, oftewel € 353,- meer. Per saldo een verlaging van ruim 20%.
Minder voordeel grotere vermogens. Door de hogere vrijstelling en nieuwe rendementsgrondslagen gaat iedereen erop vooruit, maar hogere vermogens minder.
Het veronderstelde rendement op vermogens vanaf ongeveer € 1 miljoen daalt slechts met 0,01%. Deze profiteren echter eveneens van de verhoogde vrijstelling en van de fors lager veronderstelde rendementen tot € 1 miljoen.
Nabije toekomst?
De huidige systematiek van veronderstelde rendementen zal dan ook zeker nog een aantal jaren zo blijven. Ook zullen we nog een tijdje kunnen profiteren van de verhoogde vrijstelling en van het feit dat er beter wordt aangesloten bij het huidige rendement op sparen. Deze aanpassingen leveren ons komend jaar € 458 miljoen op, op termijn gaat het om € 155 miljoen per jaar.