Private lease ook voor ondernemers?

Stond in de krant … Het aantal personen dat privé een auto leaset, bedraagt thans zo’n 10% van alle leasecontracten. Dat is 10 keer meer dan vier jaar geleden. Maar is privé leasen ook fiscaal interessant voor ondernemers?

Niet alles is goud wat er blinkt …

Beperkt aftrekbaar. Fiscaal is met betrekking tot de privé geleasede auto van belang dat de kostenaftrek beperkt wordt tot € 0,19/km. Dit geldt voor alle zakelijke kilometers, waaronder ook woon-werkverkeer. De privé geleasede auto wordt dus hetzelfde behandeld als de auto die de ondernemer privé heeft en gebruikt voor de zaak.

Eenheidsprijs. Met betrekking tot de genoemde aftrek van € 0,19/km is van belang dat dit een ‘eenheidsprijs’ is waarop er geen uitzonderingen mogelijk zijn. Voor een privé geleasede Ferrari geldt deze dus ook. Bovendien is de prijs van € 0,19/km een all-inprijs. Alle bijkomende kosten van de auto worden geacht hierin te zijn begrepen. Als u een auto leaset, moet u met name denken aan (vaak dure) parkeerkosten, brandstof- en schoonmaakkosten.

Auto op de zaak

Zakelijk leasen betekent meestal dat u de auto op de zaak zet (financial lease) en u voor het privégebruik met de bekende bijtelling te maken krijgt. Deze bedraagt 22%, tenzij het een volledig elektrische auto is waarvoor de bijtelling 4% bedraagt. Voor auto’s waarvan het kenteken vóór 2017 voor het eerst op naam is gezet, geldt vanaf deze datum in beginsel voor vijf jaar een andere bijtelling.

Percentage ook all-in. Het percentage van de bijtelling is gekoppeld aan de catalogusprijs van de auto. Dit percentage is ook te beschouwen als all-in, oftewel: het dekt alle privéautokosten. Dus bijvoorbeeld ook parkeerkosten en tol, als u de auto eens meeneemt voor een vakantie naar Frankrijk. Let op. Bij extreem veel privégebruik kan de inspecteur het percentage weliswaar hoger stellen, maar dit gebeurt in de praktijk weinig.

Btw-aspecten privé en zaak

Privé. Voor de btw mag u bij een privé geleasede auto alle btw aftrekken, minus een bedrag van 1,5% van de catalogusprijs (inzake privégebruik).

Zakelijk. Voor de zakelijk geleasede auto geldt de eerste vijf jaar nadat deze op kenteken is gezet 2,7%, daarna eveneens 1,5%. U mag voor het niet-aftrekbare deel van de btw ook uitgaan van het werkelijke privégebruik, maar u moet er rekening mee houden dat woon-werkverkeer privé is.

Uw volgende stap

De rekentool ‘Auto zakelijk of privé’ stellen wij graag beschikbaar.

Wat is voordeliger?

Bij een privéleaseauto bestaat de fiscale aftrek uit het aantal zakelijke kilometers maal € 0,19. Bij de zakelijke leaseauto zijn alle kosten aftrekbaar, op het bedrag van de bijtelling na. Een hoge catalogusprijs levert een hoge bijtelling op (tenzij de auto volledig elektrisch is) en bij een hogere kostprijs dan € 0,19/km komt een deel van de zakelijke kosten niet in aftrek. Ook is het aantal privé- en zakelijke kilometers (inclusief woon-werkverkeer) bepalend. Bij de privé geleasede auto leiden privékilometers namelijk wel tot kosten maar niet tot aftrek, en zakelijke kilometers juist wel.