Extra winstaftrek. Voor kleinschalige investeringen bestaat een belangrijke fiscale faciliteit, de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De KIA betekent dat u bij investeringen waarop u moet afschrijven, dat wil zeggen investeringen die € 450 of meer kosten, een extra bedrag ten laste van de winst mag brengen. Omdat de faciliteit met name gericht is op kleinschalige investeringen, loopt de aftrek af naarmate de omvang van de investeringen toeneemt. Bij een investeringsbedrag in 2025 van meer dan € 392.230 is de aftrek zelfs nihil.
Einde van het jaar in zicht. Aangezien het einde van het jaar alweer naderbij komt, is het daarom goed om stil te staan bij de vraag of u dit jaar wellicht nog wilt investeren, en zo ja, tot welk bedrag. Of is het met het oog op de KIA wellicht beter nog even te wachten, uiteraard als dat tot de mogelijkheden behoort?
Afbouw KIA 2025
De KIA-afbouw volgt uit de hiernavolgende tabel.
|
Investering
|
KIA
|
|
< € 2.901
|
0%
|
|
€ 2.901 t/m € 70.602
|
28%
|
|
€ 70.603 t/m € 130.744
|
€ 19.769
|
|
€ 130.745 t/m € 392.230
|
€ 19.769 -/- 7,56% van het bedrag boven € 130.745
|
|
> € 392.230
|
0%
|
Inspelen op afbouw
Als het bedrijfseconomisch tot de mogelijkheden behoort, kan hieruit een aantal conclusies worden getrokken.
Voorkom investeringen tot € 2.900. Investeringen tot een investeringsbedrag van € 2.900 leveren u geen extra aftrek op. Mogelijk kunt u hierop inspelen door investeringen in één jaar te doen. Heeft u bijv. dit jaar € 2.000 uitgegeven aan een computer en wilt u er volgend jaar weer een aanschaffen van € 2.000, dan levert dit beide jaren geen KIA op. Voegt u de investeringen samen in 2025 of 2026, dan levert dit 28% KIA over € 4.000 op, oftewel: € 1.120.
Splits grote investeringen. Dreigt u in een jaar meer te investeren dan het maximum, overweeg uw investeringen dan over meerdere jaren te splitsen. Zo levert een investering van bijv. € 400.000 in 2025 geen KIA op, maar splitst u de investering over 2025 en 2026 in twee keer € 200.000, dan heeft u beide jaren recht op een KIA van € 14.533.
Voorkom desinvesteringsbijtelling. Als u voor een bedrijfsmiddel KIA kreeg en dit binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin u investeerde weer verkoopt, moet u de KIA weer terugbetalen over de verkoopopbrengst. U kunt dit voorkomen door bedrijfsmiddelen niet binnen deze termijn weer van de hand te doen.
Betalen en nog niet gebruiken?
De KIA kent ook enkele voorwaarden. Door hier rekening mee te houden kunt u de KIA verder optimaliseren. Zo krijgt u bijv. de KIA tot het bedrag dat u heeft betaald, als het een investering betreft die u nog niet in gebruik heeft genomen. Het restant van de KIA schuift dan door naar het volgende jaar. Dit kan voordelig zijn als uw winst dan tegen een hoger tarief belast wordt.