Nog niet zoveel geïnvesteerd dit jaar?

Waar gaat het over?

In de praktijk is het vaak zo dat u investeert en dat uw boekhouder achteraf, meestal bij het opmaken van de jaarstukken en het klaarmaken van de belastingaangifte, pas toekomt aan de berekening van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). U heeft dan al uw investeringen gedaan.

Omdat u bij investeringsplannen natuurlijk kijkt naar wat u ‘in uw portemonnee’ heeft of wat u wellicht moet gaan financieren, is het interessant als uw investeringsbedrag zo laag mogelijk blijft. Maar om te voorkomen dat u de investeringsaftrek misloopt, kan het juist interessant zijn om dit jaar nog een kleine investering te doen. Wij zetten het voor u op een rijtje.

Wat zijn investeringen?

Het maakt niet uit of de investeringen zijn betaald met eigen middelen of met geleend geld. Bij investeringen moet u denken aan machines, transportmiddelen, inventaris, en dergelijke. Bovendien hebben investeringen een levensduur van meer dan één jaar en vertegenwoordigen ze een aanzienlijke waarde. Door de Belastingdienst wordt de grens voor deze ‘aanzienlijke waarde’ op minimaal € 450,- exclusief omzetbelasting gesteld.

Wat is de KIA? De overheid probeert investeringen te stimuleren door middel van een extra investeringsaftrek in het jaar van aanschaf. Een investeringsaftrek is een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst als u heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Door de investeringsaftrek wordt uw winst lager en betaalt u dus minder belasting.

En hoeveel krijgt u aan KIA? Tel het totale bedrag aan investeringen van 2016 bij elkaar op en kijk dan naar de volgende tabel om te berekenen hoeveel investeringsaftrek u krijgt.

Btw? Heeft u recht op btw-aftrek, dan neemt u het totaalbedrag exclusief btw. Heeft u geen recht op btw-aftrek omdat u een vrijgesteld ondernemer bent, dan neemt u het bedrag inclusief btw. In 2016 bij investeringen in een jaar van:

U schaft in 2016 een pc aan ter waarde van € 1.900,-. Voor de rest doet u dat jaar geen investeringen. In januari 2017 koopt u een printer van € 500,-. Dit is heel jammer voor u, want nu heeft u in 2016 geen recht op de KIA omdat u niet boven het minimum van € 2.300,- komt. Zou u de printer in december 2016 hebben aangeschaft, dan had u (28% van € 2.400,-) € 672,- van uw winst af kunnen trekken.

Tip. Bedrijfsmiddelen die per stuk minder kosten dan € 450,- maar gezamenlijk aangekocht toch een grotere waarde vertegenwoordigen, kunt u als één investering zien. Er is fiscaal sprake van een zogenaamd complex van bedrijfsmiddelen als de investeringen met elkaar samenhangen en aan elkaar dienstbaar zijn.