Nieuwe website en/of webshop, investeringsaftrek?

Professionele uitstraling. Een website kunt u aan de hand van een template waarschijnlijk best zelf ontwerpen. Stel, u kiest liever voor een gespecialiseerd bedrijf, dan kan met de nodige toeters en bellen de rekening best oplopen. Krijgt u hierover dan ook investeringsaftrek (max. 28%)?

Bedrijfsmiddel?

Voorwaarden. Voor een bedrijfsmiddel is vereist dat u de eigenaar bent van het bedrijfsmiddel en dat u dit tot het ondernemingsvermogen rekent. Voor een gehuurd bedrijfsmiddel krijgt u dus geen investeringsaftrek. Ook moet een bedrijfsmiddel op de balans staan (worden geactiveerd) en moet u erop afschrijven. Dat betekent dat het bedrijfsmiddel over meerdere jaren een bijdrage aan de productie levert.

Ook voor website? Deze eisen maken dat ook een website in het algemeen als bedrijfsmiddel geldt, dat u erop kunt afschrijven en er ook investeringsaftrek op kunt krijgen. Dit volgt ook uit een uitspraak van de Hoge Raad, 04.07.2001 (HR:1994:AA2939), inzake een computerprogramma. Let op. Hierop bestaat echter een uitzondering, afhankelijk van de manier waarop u voor de website betaalt.

Geen jaarlijkse bijdrage

Betaalt u voor het gebruik van de website geen vast bedrag, maar een jaarlijkse of maandelijkse bijdrage, dan bent u fiscaal geen eigenaar van de website. Let op. U kunt in dat geval op het ontwerp dus ook geen investeringsaftrek krijgen. Dit valt af te leiden uit een andere uitspraak van de Hoge Raad, 08.04.2013 (HR:1990:ZC4327) inzake een computerprogramma, waarvoor jaarlijks een vergoeding werd betaald die samenhing met de omzet van het bedrijf.

En periodiek onderhoud dan? Periodiek betalen voor het gebruik van een website is iets anders dan betalen voor de kosten van periodiek onderhoud van uw site. Betaalt u deze kosten naast uw eenmalige vaste bijdrage voor de aankoop, dan kunt u over de aankoopkosten van uw site dus wel investeringsaftrek krijgen. Uiteraard gelden er wel de normale voorwaarden voor het verkrijgen van de investeringsaftrek, zoals een minimuminvesteringsbedrag van meer dan € 2.300,- (2017).

Licenties, octrooien en dergelijke. Investeringsaftrek kunt u dus in beginsel ook krijgen voor niet-tastbare goederen, oftewel immateriële activa, denk aan licenties, octrooien en auteursrechten. Let op. Vergunningen en goodwill zijn echter uitdrukkelijk van de investeringsaftrek uitgesloten.

Wat scheelt dat nou?

Als u de keuze heeft tussen het betalen van een vast bedrag of een jaarlijks bedrag, is het in één keer betalen voor het verkrijgen van het eigendom, in verband met het verkrijgen van de investeringsaftrek, dus gunstiger. Let op. Het is dus van belang dat het ICT-bedrijf het eigendom van uw website met huisstijl en logo aan u overdraagt en daarvan niet de rechten behoudt.

Stel dat het ontwerpen van uw site met webwinkel € 5.000,- kost. Bij een investeringsaftrek van stel 28%, maakt dat maar liefst € 560,- verschil. Bij een belastingtarief van 40% dus € 1.120,- netto. Toch de moeite van het overwegen waard …