Nieuw tarief voor vermogen in box 3

Voorlopige aanslag. In januari verstuurt de Belastingdienst de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2017. De voorlopige aanslag die gebaseerd is op een schatting van de belastingaanslag van afgelopen jaar, moet u zelf goed controleren. Bent u het niet eens met het bedrag van de aanslag? Omdat er bijvoorbeeld iets gewijzigd is? Dan kunt u wijzigingen doorgeven met het online formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag’ op http://www.belastingdienst.nl

Heeft u vermogen? Vanaf 2017 is de berekening van de belasting over uw inkomsten uit uw vermogen veranderd. Omdat de berekening op de voorlopige aanslag inkomstenbelasting niet voor iedereen duidelijk is, laten wij u zien hoe dit bedrag is berekend door de Belastingdienst.

Hoe wordt dit berekend?

Over de waarde van de grondslag sparen en beleggen betaalt u belasting. De grondslag sparen en beleggen is de waarde van uw bezittingen minus uw schulden op 1 januari 2017, minus het heffingsvrij vermogen. Voor 2017 is dit:

• met fiscale partner: € 50.000,-;
• zonder fiscale partner: € 25.000,-.

Voor de berekening van de belasting wordt gebruikgemaakt van drie schijven. Op de site van de Belastingdienst vindt u onderstaande tabel.

Met behulp van de tabel wordt allereerst het voordeel uit vermogen berekend. Over het berekende voordeel betaalt u 30% inkomstenbelasting.

Stel, u bent gehuwd en heeft op 1 januari 2017 € 100.000,- aan spaargeld. U heeft verder geen schulden. De grondslag voor sparen en beleggen is: € 100.000,- minus € 50.000,- (heffingsvrij vermogen) = € 50.000,-. Het voordeel wordt als hierna volgt berekend.

67% van € 50.000,- = € 33.500,-. Uw voordeel is 1,63% van € 33.500,- = € 546,-. 33% van €  50.000,-  = € 16.500,-. Uw voordeel is 5,39% van € 16.500,- = € 889,-. Uw voordeel in de eerste schijf is € 546,- + € 889,- = € 1.435,- Over het voordeel van € 1.435,- betaalt u 30% inkomstenbelasting = € 431,-.

Tip. Fiscale partners mogen de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen verdelen op de manier die voor u beiden het meeste voordeel oplevert.

Kan dit ook makkelijker?

Jazeker! Op al dat rekenwerk zit u natuurlijk ook niet te wachten, zo menen wij. Bovenstaande rekensom kunt u veel makkelijker berekenen met onderstaande tabel die wij voor u hebben samengesteld. De grondslag sparen en beleggen vermenigvuldigt u gewoon met het percentage uit de kolom ‘Effectieve tarieven’. Als we dat toepassen op bovenstaand voorbeeld, dan is: € 50.000,- x 0,861% = € 431,-.