Minder rompslomp bij uitzonderingen investeringsaftrek

Tóch claimen. We kennen aftrekken voor kleinschalige investeringen (KIA), energiezuinige investeringen (EIA) en milieuvriendelijke investeringen (MIA). In bepaalde gevallen is de investeringsaftrek in beginsel uitgesloten, maar kunt u de aftrek via een specifieke verklaring toch claimen. Dit is vereenvoudigd met ingang van de belastingaangifte over 2016, waardoor de papieren rompslomp vermindert.

Ja-neevragen vervangen verklaring

Genoemde verklaringen worden voortaan vervangen door ja-neevragen in de gewone aangifte. Dit betekent dat u geen aparte verklaringen meer hoeft in te vullen en dat de inspecteur automatisch naar uw verzoek kijkt bij de beoordeling van uw aangifte inkomstenbelasting. Dit heeft betrekking op de volgende drie situaties:

1. Samenloop met herinvesteringsreserve. Als u investeert en daarbij gebruik maakt van een gevormd herinvesteringsreserve, kunt u in beginsel toch investeringsaftrek krijgen over het gehele bedrag van de investering. De fiscus wil dan echter wel de garantie dat u bij latere verkoop van het bedrijfsmiddel, waarbij u een eventuele desinvesteringsbijtelling moet betalen, ook uitgaat van het hele bedrag van de investering. Voor deze garantie is nu geen verklaring meer vereist, maar voldoet dus een ja-neevraag in uw aangifte.
2. Naaste verwanten. Als u investeringsver-plichtingen aangaat met personen die tot uw huishouden behoren, met bloed- of aanverwanten in de rechte lijn of met personen die tot hun huishouden behoren, heeft u in beginsel ook geen recht op investeringsaftrek. De wetgever acht de kans dan aanwezig dat er op niet-zakelijke gronden gehandeld wordt, om zodoende zoveel mogelijk investeringsaftrek binnen te halen. In een dergelijke situatie kunt u de inspecteur echter verzoeken toch investeringsaftrek toe te kennen. Deze zal dit doen, als er sprake is van zakelijk handelen. Uw verzoek aan de inspecteur hoeft voortaan niet meer apart te worden ingediend, want u kunt nu volstaan met een ja-neevraag in uw aangifte.
3. Gerechtigden tot nalatenschap. Inves-teringsaftrek is in beginsel ook uitgesloten als het de overname van een onderneming uit een erfenis betreft, waarbij de erfgenamen onderling verplichtingen aangaan. Ook dan is er kans op oneigenlijk gebruik van de investeringsaftrek, maar bestond er de mogelijkheid de inspecteur te verzoeken deze toch toe te passen, indien er van misbruik geen sprake was. Ook dit verzoek kan voortaan achterwege blijven en wordt vervangen door een ja-neevraag.

Ingangsdatum. De Belastingdienst heeft kenbaar gemaakt dat voor investeringen over 2016 en volgende jaren voortaan de ja-neevragen in de aangifte moeten worden ingevuld. Dit betekent dat er geen verklaringen en verzoeken meer hoeven worden ingediend.

Wat is uw voordeel?

Het vervallen van de aparte verzoeken en verklaringen betekent een volgende stap in het streven naar vereenvoudiging. Laat u dergelijke klussen over aan een derde, dan ligt een vermindering van de hiermee samenhangende kosten voor de hand.