“…Doet u waar u goed in bent en laat de rest aan ons over…”
Laat geen belastingvoordeel liggen, middeling
Middeling
Op verzoek. Als uw belastbare inkomen in box 1 (waar ook uw winst uit onderneming in valt) over een aaneengesloten periode van drie jaar sterk gewisseld heeft, heeft u mogelijk meer belasting betaald dan u zou hebben betaald als u jaarlijks het gemiddelde daarvan als inkomen had gehad. U kunt dan wellicht op verzoek nog een aanvullende belastingteruggave krijgen. Let op. De ervaring leert dat ook niet alle administratie- en accountantskantoren beoordelen of hun cliënten hiervoor in aanmerking komen.
Hoe werkt het?
Wisselende inkomens. De inkomstenbelasting kent een progressief tarief oplopend tot maximaal 51,75% (2019). In een jaar met een hoog belastbaar inkomen heeft u over de top meer belasting betaald, dan in een jaar met een laag belastbaar inkomen. Wat de oorzaak van deze verschillen is, is niet van belang. Dat kan onder andere:
- doordat uw winst jaarlijks sterk in hoogte verschilt;
- door extra aftrekposten, zoals hoge buitengewone uitgaven, alimentatiebetaling of het stijgen van de aftrekbare rente eigen woning;
- door terugwenteling van een verlies.
Drie aaneengesloten jaren. Bij middeling wordt het inkomen over drie (aaneengesloten) jaren gemiddeld. Op die manier kan alsnog gebruikgemaakt worden van de lagere tarieven uit andere jaren. Het verschil tussen het feitelijk betaalde bedrag en het – op basis van dit gemiddelde – berekende belastingbedrag krijgt u van de fiscus terug, behoudens een bedrag van € 545.
Voorbeeld
| Jaar | 2014 | 2015 | 2016 | Totaal |
| Inkomen box 1 | 37.678 | 36.291 | 103.280 | 177.249 |
| Belasting en premies box 1 | 14.693 | 14.150 | 45.231 | 74.074 |
| Gemiddeld inkomen (177.249 / 3) | 59.083 | 59.083 | 59.083 | |
| Herrekende belasting/premies | 23.938 | 23.872 | 23.100 | 70.910 |
| Verschil | 3.164 | |||
| Af: drempelbedrag | 545 | |||
| Middelingsteruggave | 2.619 |
Let op. U moet uitgaan van de belastingbedragen voordat de heffingskortingen daarop in mindering worden gebracht.
Verzoek indienen
Het verzoek om middeling kan worden ingediend gedurende de drie jaren nadat de aanslag over het laatste jaar dat u in het middelingstijdvak wilt betrekken definitief vaststaat. U moet hierbij een berekening van de belastingteruggave meesturen.
Let op. U kunt een bepaald jaar slechts éénmaal voor middeling gebruiken. In het voorbeeld kunt u dus geen middeling meer verzoeken met daarin het jaar 2016, maar pas voor de periode 2017 tot en met 2019. Tip. Vraag niet te snel om middeling. Wellicht is middeling over een ander tijdvak (zoals 2015 tot en met 2017) gunstiger. Benut daarom de termijn van drie jaar zo goed mogelijk.