Uitvaartkosten en de inkomstenbelasting. Als u als erfgenaam kosten maakt voor een uitvaart, geldt dat deze kosten níet aftrekbaar zijn bij de inkomstenbelasting. Ongeacht of u zelf nabestaande bent of kosten maakt uit naam van een nalatenschap. Waar kunt u deze kosten wel aftrekken?
Uitvaartkosten en erfbelasting
Voor de erfbelasting ligt dit anders: bepaalde kosten zijn wel aftrekbaar. Dit speelt uiteraard alleen als er daadwerkelijk aangifte erfbelasting moet worden gedaan.
Aangifte erfbelasting doen. U bent verplicht erfbelasting aan te geven:
- als u een uitnodiging (aangiftebrief) van de Belastingdienst ontvangt (binnen vier maanden na overlijden); of
- als u vaststelt dat u meer erft dan de vrijstelling.
Geen brief ontvangen? De Belastingdienst biedt online een stappenplan en toelichting om te controleren of aangifte nodig is ( https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/erfbelasting/content/erfbelasting_wanneer_doe_ik_aangifte ).
Vrijstellingen erfbelasting 2025. De hoogte van uw vrijstelling hangt af van uw relatie tot de overledene. Voor 2025 gelden de volgende vrijstellingen:
- echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonende partner: € 804.698;
- kind, pleeg- of stiefkind of (achter)kleinkind: € 25.490;
- kind met een beperking (bij voorwaarden): € 76.453;
- ouder (indien ouders partners voor de erfbelasting zijn, geldt dit bedrag gezamenlijk): € 60.359;
- overige erfgenamen (zoals broer, zus of vriend): € 2.690.
Welke kosten zijn aftrekbaar?
In de aangifte erfbelasting mag u alleen bepaalde gebruikelijke uitvaartkosten aftrekken. Voorbeelden hiervan zijn:
- verzorging en kleding van de overledene;
- rouwadvertenties, bloemen, condoleanceregister, rouw- en bedankkaarten inclusief verzendkosten;
- kist of urn, graf, grafrechten, grafsteen inclusief het plaatsen;
- aula- of zaalhuur voor de uitvaartplechtigheid;
- koffietafel van welke aard dan ook;
- herdenkingsdienst of kerkdienst (huur en de kosten van de sprekers) tot één jaar na overlijden;
- vervoer van de overledene naar begraafplaats.
Wat mag u niet aftrekken? Niet gebruikelijke uitvaartkosten zijn niet aftrekbaar. Voorbeelden zijn:
- reiskosten van familie uit het buitenland;
- kosten voor toekomstig grafonderhoud;
- herdenkingsdiensten of kerkdiensten na één jaar;
- notariskosten (zoals voor de verklaring van erfrecht of afwikkeling van de nalatenschap);
- kosten voor de verkoop (van een deel) van de erfenis (zoals makelaarskosten en taxatiekosten);
- kosten voor het opruimen van de woning/inboedel;
- loon van een executeur.
Uitvaartverzekering: verrekening verplicht. Heeft een verzekering (gedeeltelijk) uitgekeerd voor de uitvaart, dan moet het ontvangen bedrag in mindering worden gebracht op de opgevoerde uitvaartkosten. Is de uitkering hoger dan de gemaakte kosten, dan telt het restant mee als onderdeel van de nalatenschap.