“…Doet u waar u goed in bent en laat de rest aan ons over…”
Investering naar 2020 of toch maar in 2019 doen?
Percentages in 2019 en 2020
De percentages voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) 45%, Milieu-investeringsaftrek (MIA) 13,5, 27 en 36% en Vamil 75% blijven in 2020 gelijk aan die van 2019. Het percentage voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2020 is nog onbekend.
EIA. Vanaf 2020 is het EIA-budget van € 147 miljoen ook bestemd voor bedrijfsmiddelen die bijdragen aan CO2 -reductie en voor bedrijfsmiddelen die verband houden met warmte-infrastructuur. Tip. Bent u van plan om te investeren in dergelijke bedrijfsmiddelen, dan is het dus verstandig om die investeringen in 2020 te doen.
MIA. Het budget voor de Milieu-investeringsaftrek wordt in 2020 verhoogd naar € 124 miljoen (2019: € 114 miljoen). Het budget voor de Vamil blijft gelijk (€ 25 miljoen).
De Milieu- en Energielijst. Deze lijsten worden jaarlijks aangepast. Zo zullen er in 2020 diverse bedrijfsmiddelen van de lijsten worden verwijderd c.q. toegevoegd. Ook zullen de aftrekpercentages van bepaalde bedrijfsmiddelen worden verlaagd, omdat deze niet langer meer innovatief zijn of omdat de overheid een bepaalde investering minder wil stimuleren. Wij volgen dat op de voet.
KIA. Heeft u investeringsplannen, dan kan het interessant zijn om nog in 2019 te investeren of die investering uit te stellen tot 2020. Zo wordt de omvang van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) in 2019 berekend aan de hand van het geïnvesteerde bedrag volgens de hiernavolgende tabel.
| vanaf | tot en met | bedraagt de KIA in 2019 |
| – | € 2.300 | € 0 |
| € 2.301 | € 57.321 | 28% van het investeringsbedrag. |
| € 57.322 | € 106.150 | € 16.051 |
| € 106.151 | € 318.449 | € 16.051 minus 7,56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 106.150 te boven gaat |
| € 318.449 | – | € 0 |
Enkele voorbeelden helpen u verder
Splitsen.In 2019 levert een investering van € 100.000 een KIA op van € 16.051. Zou de investering over twee jaar worden verdeeld, dan zou bij een investering van 2 x € 50.000 een KIA worden genoten van 28% in zowel het eerste als het tweede jaar (bij een gelijkblijvend KIA-percentage in 2020). In totaal is dat aan aftrek 2 x € 14.000 = € 28.000. Dus een extra aftrek van € 11.949!
Samenvoegen.U heeft in 2019 een pc aangeschaft van € 1.900. Voor de rest doet u geen investeringen dit jaar. In januari 2020 koopt u een laptop van € 800. U heeft in 2019 geen recht op KIA, omdat u onder het bedrag van € 2.300 komt. Zou u de laptop in december 2019 hebben aangeschaft, dan had u (28% van € 2.700) € 756 aan winstaftrek gehad.
Uitstellen.U heeft tot nu toe voor € 100.000 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. In december 2019 schaft u nog iets aan voor € 50.000. U heeft recht op een KIA van € 12.736 (€ 16.051 minus 7,56% van het gedeelte dat de € 106.150 te boven gaat, is € 3.315).
Dus? Zou u de investering doorschuiven naar januari 2020, dan heeft u in 2019 recht op een KIA van € 16.051 en bij een gelijkblijvend KIA-percentage in 2020 € 14.000 (28% van € 50.000).