In 2016 een factuur, maar nu reeds aftrekken van de winst?

Overlopende schulden?

Met de overlopende schulden bedoelen we hier de kortlopende schulden, zoals crediteuren en posten waarvoor u nog geen factuur heeft ontvangen, bijvoorbeeld de factuur over de werkzaamheden jaarafsluiting van uw boekhouder. Deze gaat u namelijk ontvangen op het moment dat de jaarrekening wordt opgeleverd, in 2016, terwijl de kosten betrekking hebben op 2015. Dergelijke posten worden op het einde van het jaar opgenomen op de balans als zijnde overlopende posten.

Zonzijde? Dit betekent dat u deze kosten nog in het jaar 2015 mag opnemen. Hoe meer kosten, hoe lager uw winst! Let op. De saldi van de overlopende rekeningen dient u te onderbouwen met bijvoorbeeld kopiefacturen of berekeningen van het door u geschatte bedrag aan nog te betalen kosten.

Controleer … Controleer of er nog saldi van voorgaande jaren op de overlopende posten staan. Is dit het geval? Vraag uw boekhouder dan waarom deze saldi niet op nul aflopen.

En wat met de crediteuren?

De post crediteuren bestaat uit facturen van uw leveranciers. Het is belangrijk dat u deze lijst voor het einde van het jaar nog even goed doorneemt. Moeten er nog creditnota’s komen? Zo ja, onderneem dan actie door de desbetreffende crediteur aan de jas te trekken. Staan er facturen op de lijst waarvan de betaaltermijn is verstreken? Zorg er dan voor dat u deze zo snel mogelijk betaald. Tip 1. U voorkomt met tijdige betaling aanmaningskosten, incassokosten en overige kosten. Tip 2. Kunt u één of meerdere van uw crediteuren niet tijdig betalen? Wacht dan niet totdat u een aanmaning krijgt. Onderneem zelf actie en vraag om een verlenging van de betaaltermijn of desnoods om betaling in termijnen.

Uw volgende stap

Stand en gevolgen kredietbehoefte?

Betaal uw crediteuren niet te laat maar zeker ook niet te vroeg. Maak gebruik van de betaaltermijn die zij uw bieden. Tip. Bij sommige leveranciers kunt u een betalingskorting krijgen als u snel betaalt. Maar hoe sneller u uw crediteuren betaalt, hoe krapper de liquiditeit van de onderneming.

Impact kredietbehoefte? Zie onderstaand voorbeeld. Stand crediteurensaldi 2015 :

Gemiddelde crediteurensaldo = ½ x € 20.000,- + €  25.000,- + € 30.000,- + € 25.000,- + ½ x € 30.000,- / 4 = € 26.250,-. Vervolgens berekenen we de betalingstermijn in dagen = gemiddeld crediteurensaldo / inkopen op rekening (incl. btw) x 365 dagen. Inkopen op rekening 2015 is € 580.000,- incl. btw, dan is de gemiddelde betalingstermijn crediteuren: € 26.250,- / € 580.000,- x 365 dagen = 16,5 dag. Het duurt dus gemiddeld 16,5 dag voordat u uw crediteuren betaalt. Schroeft u deze betalingstermijn op naar 30 dagen, dan heeft u minder krediet nodig: 30/16,5 x € 26.250,- = € 47.727,-. €  47.727,- – € 26.250,- = € 21.477,-.