Een aantal maatregelen gaat pas in per 1 januari 2027. Toch is het verstandig om u hier nu al op voor te bereiden. Sommige maatregelen pakken namelijk ongunstig uit voor uw investeringsplannen.
Energie-investeringsaftrek omhoog. De energie-investeringsaftrek (EIA) gaat per 1 januari 2027 omhoog van 40% naar 45,5%. De EIA is een extra fiscale aftrekpost bovenop de gewone afschrijving als u investeert in erkende energiebesparende bedrijfsmiddelen. Denk aan warmtepompen, ledverlichting, zonnepanelen of energiezuinige installaties voor uw bedrijf.
Let op het budget. Het beschikbare budget voor de EIA wordt niet verhoogd. Als het budget in de loop van het jaar op is, kunt u geen aanvraag meer indienen. Wacht dus niet te lang met uw EIA-aanvraag als u in 2027 een energiebesparing plant. Aanvragen voor de EIA doet u via het RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) op Rijksdienst voor Ondernemend Nederland | RVO.nl
Tip. Heeft u al concrete plannen om te investeren in energiebesparing? Overweeg dan of u die investering het beste in 2026 of in 2027 kunt doen. Vanaf 2027 is de EIA hoger, maar het budget is beperkt. Plan dit zorgvuldig.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt beperkt. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een veelgebruikte aftrekpost als u investeert in bedrijfsmiddelen. Per 1 januari 2027 wordt de KIA structureel versoberd. Dat gebeurt op twee manieren: het afbouwpercentage wordt aangepast en het plateau aan investeringsbedragen waarvoor de maximale aftrek geldt, wordt ingekort. Wat dat in de praktijk precies betekent, is op dit moment nog niet volledig uitgewerkt. Het kabinet werkt de details nog verder uit, ook in relatie tot een nader uit te werken ondernemersregeling.
Wat betekent dit voor u? Als u grote investeringen plant, kan het voordelig zijn om die nog vóór 1 januari 2027 te doen, terwijl de huidige, ruimere KIA nog van kracht is. Zodra de precieze nieuwe regels bekend zijn, is het verstandig om uw investeringsplanning hierop af te stemmen.
Tip. Houd de berichtgeving over de nieuwe KIA-regels goed in de gaten en bespreek uw investeringsplannen tijdig met uw adviseur, zodat u de aftrek maximaal benut.
Startersaftrek verdwijnt. Bent u een startende ondernemer die gebruik maakt van de startersaftrek? Dan is dit slecht nieuws. Per 1 januari 2027 wordt de startersaftrek afgeschaft. Er komt geen overgangsrecht. Dit betekent dat u na 31 december 2026 geen aanspraak meer kunt maken op deze extra aftrek, ook niet als u al jaren als starter gebruik maakt van de regeling. De startersaftrek is nu nog een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer waren en niet eerder de startersaftrek hebben toegepast.
Tip. Komt u nog in aanmerking voor de startersaftrek in 2026? Zorg dan dat u die dit jaar nog volledig benut. Na 2026 vervalt de regeling definitief.
U kunt de onbelaste reiskostenvergoeding voor uw werknemers direct aanpassen naar € 0,25 per kilometer voor heel 2026, ook met terugwerkende kracht. Plant u grotere investeringen? Bekijk dan goed of u die beter nog vóór 1 januari 2027 kunt doen, zolang de huidige regels voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek nog gelden.
