Fietsregeling ook voor de ondernemer zelf?

Fietsregeling. Sinds 2020 is er een speciale regeling voor de fiets die aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld. De fiets blijft dan uw eigendom en u kunt alle kosten van de fiets, zoals aanschaf, onderhoud en reparatie, ten laste van de winst brengen. Voor het privégebruik van de fiets moet u jaarlijks een bedrag van 7% van de cataloguswaarde van de fiets bij het inkomen van de werknemer tellen. Over deze 7% betaalt de werknemer belasting. Tip. De regeling is er niet alleen voor werknemers, maar ook voor u als ondernemer. Maar wat betekent dit concreet voor de winstaangifte en hoe zit het met de btw?

Fiets van de zaak voor uzelf

U kunt een fiets op de zaak zetten en alle kosten ten laste van de winst brengen, als u de fiets minstens 10% zakelijk gebruikt. Dit zult u desgewenst aannemelijk moeten maken. Ook u krijgt met de bijtelling van 7% voor privégebruik te maken. De fiscus gaat er in ieder geval van uit dat u de fiets ook privé gebruikt als deze voor het woon-werkverkeer ter beschikking staat. Let op. Ook al zou u kunnen bewijzen dat u de fiets niet privé gebruikt, geldt er toch de bijtelling.

Winstcorrectie. Voor ondernemers met een fiets van de zaak komt de regeling erop neer dat deze 7% van de cataloguswaarde van de fiets niet ten laste van de winst kunnen brengen. U mag dus alle kosten van de fiets van de winst aftrekken minus de bijtelling van 7%. Eigenlijk is dit hetzelfde systeem als met de bijtelling voor de auto van de zaak. Net als bij de auto van de zaak kan de bijtelling niet hoger zijn dan het bedrag dat u aan fietskosten heeft. Tot de fietskosten horen ook de afschrijvingskosten. Op een fiets zijn de gewone regels voor afschrijving van toepassing, dus maximaal 20% per jaar.

Geen € 0,19/km aftrek meer! Als u gebruikmaakt van uw privéfiets voor zakelijke ritten, kunt u €0,19/km ten laste van de winst brengen. Dit is bij een fiets die op de zaak staat niet meer mogelijk. Als u dus wilt berekenen wat voordeliger is, zult u hiermee rekening moeten houden. Ook voor woon-werkverkeer dat u eventueel met de fiets aflegt, vervalt dan namelijk de aftrek van € 0,19/km van de winst.

Wat met de btw? In de fietsregeling voor werknemers is bepaald dat u de btw bij aanschaf van de fiets tot een maximum van € 130 per fiets mag aftrekken. Voor u als ondernemer geldt deze beperking niet. Wel zult u een correctie toe moeten passen voor privégebruik. Gebruikt u de fiets dus naar schatting voor de helft privé en voor de helft zakelijk, dan mag u maar 50% van de btw aftrekken. Dit moet u in het jaar van aanschaf en de vier daarop volgende jaren corrigeren, als achteraf blijkt dat het privégebruik toch hoger of lager is uitgevallen. Doe dit in de laatste btw-aangifte 2020.

Investeringsaftrek op aanschaf fiets

KIA. Bij aanschaf van een (e-)fiets heeft u in beginsel ook recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen (KIA). De fiets moet dan minstens € 450 kosten en u moet in 2020 minstens voor € 2.400 investeren.

MIA. Voor de zogenaamde ‘speed pedelec’ heeft u daarnaast ook recht op de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Voor 50% van het investeringsbedrag heeft u dan recht op 13,5% MIA en op de Vamil. De Vamil betekent dat u van de genoemde 50% van het investeringsbedrag maximaal 75% willekeurig mag afschrijven. Zo kunt u de kosten deels sneller ten laste van de winst brengen.