Belastingen. De Belastingdienst gaat in 2025 extra aandacht besteden aan de beoordeling van de juistheid van kosten in de aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffingen. Hoewel de focus voornamelijk ligt op eenpersoons-BV’s, zullen ook andere vormen van ondernemerschap, zoals eenmanszaken en vennootschappen onder firma (Vof), niet buiten beschouwing worden gelaten. Let op. Uit waarnemingen blijkt dat kostenposten vaak verkeerd worden verwerkt, wat leidt tot naheffingen, boetes en belastingrente.
Veelvoorkomende fouten. Uit analyses van vorige jaren blijkt dat er vaak correcties plaatsvinden op kosten die onterecht als zakelijke kosten worden opgevoerd, terwijl het overduidelijk is dat deze kosten privé zijn. Dit betreft bijv.:
- schilderwerk aan een privéwoning;
- abonnementen voor sport en streamingdiensten;
- kosten voor laptops van gezinsleden.
Zakelijke kosten. Bij de beoordeling of kosten aftrekbaar zijn, kijkt de Belastingdienst naar het motief waarmee de kosten zijn gemaakt. Als duidelijk is dat de kosten volledig voor zakelijke doeleinden zijn gemaakt, worden deze doorgaans als aftrekpost geaccepteerd. Als ondernemer heeft u de vrijheid om te bepalen welke kosten u voor uw bedrijf maakt en hoeveel. Als de kosten echter onredelijk hoog zijn in verhouding tot de zakelijke belangen, zal de Belastingdienst beoordelen of er een redelijke verhouding bestaat. Ontbreekt deze, dan wordt de aftrek niet geaccepteerd. Let op. Daarnaast zijn er kosten met een gemengd karakter. Van deze zogenaamde ‘gemengde kosten’ kunt u alleen het zakelijke deel aftrekken. Tip. Door uw administratie goed bij te houden en kosten die niet voor zakelijke doeleinden zijn gebruikt, buiten de aangiften te houden, voorkomt u dat uw aangifte wordt gecorrigeerd.