Afbouw vrijstelling. Beleggen in milieuvriendelijke fondsen kent een tweetal fiscale voordelen. U heeft recht op een vrijstelling in box 3 en recht op een extra heffingskorting in box 1.
2025. De vrijstelling in box 3 bedraagt in 2025 nog € 26.312 en voor partners het dubbele, € 52.624. Dat is fors minder dan in 2024, toen de vrijstelling nog € 71.251 en € 142.502 bedroeg. Deze afbouw wordt voortgezet.
2026. In 2026 is de vrijstelling nog € 26.715 respectievelijk € 53.413, maar in 2027 nog slechts € 200 respectievelijk € 400. Vanaf 2028 rekenen we in box 3 met het werkelijke rendement.
Verdwijnen heffingskorting. U krijgt momenteel ook nog een heffingskorting over maximaal het bedrag van de vrijstelling. De heffingskorting bedraagt momenteel 0,1%, terwijl dat in 2024 nog 0,7% was. Deze heffingskorting blijft in 2026 0,1%, maar dus over een veel lager maximum. De heffingskorting verdwijnt per 2027.