Besparen op uw pensioen, kan dat?

Oudedagsreserve, voorheen FOR

De oudedagsreserve, voorheen FOR geheten, is een bedrag dat aftrekbaar is van de winst en bedoeld is om ruimte te verschaffen voor een oudedagsvoorziening. Volgens uw adviseur is het slechts een ‘papieren pensioen’ en dat klopt nog ook. Jaarlijks mag u 9,8% van de winst aftrekken, met voor 2017 een maximum van € 8.946,-. Daardoor betaalt u weliswaar een stuk minder belasting, maar gaat het slechts om uitstel van betaling. Zodra u uw bedrijf staakt, moet u over de opgebouwde reserve alsnog belasting betalen, al is het vaak tegen een lager tarief. Als het goed is, heeft u de reserve weer in uw bedrijf geïnvesteerd, maar dat is lang niet altijd het geval, waardoor u verplicht bent de belastingclaim uit de opbrengst van uw bedrijf te voldoen. Weg pensioen! Wat nu?

Aankoop lijfrente

U kunt dit voorkomen door de tussentijdse aankoop van een lijfrente. Het bedrag van de aankoop mag u aftrekken van de opgebouwde oudedagsreserve. Loopt alles helemaal glad, dan hoeft u dus bij de verkoop van uw bedrijf niet meer over de oudedagsreserve af te rekenen. Zodoende kunt u de lijfrente gebruiken als aanvulling op uw AOW.

Beroepspensioenfonds? Deze vlieger gaat niet op als u verplicht bent deel te nemen aan een beroepspensioen, zoals bijvoorbeeld voor notarissen geldt. U heeft dan geen keuze en bent verplicht een percentage van uw winst te storten in dit pensioenfonds. Alleen als het bedrag aan aftrekbare oudedagsreserve meer is dan wat u aan uw beroepspensioenfonds moet betalen, mag u dit restant nog aftrekken van de winst.

Banksparen bestaat ook nog …

In plaats van een lijfrente kunt u ook kiezen voor banksparen. Ook dan zijn de gestorte bedragen in mindering op de opgebouwde oudedagsreserve te brengen. Bij banksparen is de uiteindelijke opbrengst van uw inleg nog onzeker en afhankelijk van uw spaar- of beleggingsresultaat. Banksparen brengt in vergelijking met een lijfrente in het algemeen minder kosten met zich mee.

Toch liever sparen of beleggen? U kunt natuurlijk met de belastingbesparing die u realiseert via de oudedagsreserve, ook zelf privé sparen of beleggen. U bespaart dan op de kosten van een lijfrente- of bankspaarproduct, maar u geniet geen fiscaal voordeel in box 3. Toch kan het zijn dat u liever zelf over uw geld wilt blijven beschikken en hiervoor kiest. In dat geval kan het voordeel bieden er een eventuele hypotheek op uw woning mee af te lossen. Uw ‘opbrengst’ bestaat dan uit jaarlijks minder te betalen hypotheekrente en omdat de eigen woning niet meetelt in box 3 bespaart u de belastingheffing over het opgebouwde vermogen. Het hoeft geen betoog dat dit wel discipline vereist, want u kunt van de opbrengst natuurlijk ook op reis naar de Bahamas …

Besparen op pensioen, hoe dan?

Gaat het eens wat minder of is uw oude dag voldoende verzekerd, dan kunt u besparen. Doteren aan de oudedagsreserve is niet verplicht en uw keuze kunt u ieder jaar wijzigen. Bovendien kunt u doteren zonder er lijfrente voor aan te schaffen. U heeft dan netto meer te besteden, maar vergeet niet dat de belastingclaim toeneemt. Ook bij banksparen, sparen en beleggen heeft u de vrije keus eens een jaartje over te slaan en nu te genieten.