“…Doet u waar u goed in bent en laat de rest aan ons over…”
Belastingcenten reserveren?
Waar gaat het over? Als ondernemer heeft u te maken met diverse belastingen en premies. Zo betaalt u inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en Zvw-premie over uw inkomen (winst). Bij mensen die in loondienst werken, wordt dit iedere maand automatisch van het brutoloon afgehaald, maar als ondernemer moet u dit bedrag jaarlijks ophoesten. Bent u ook nog eens btw-ondernemer? Dan zult u in de meeste gevallen maandelijks of per kwartaal btw moeten afdragen.
Hoe kunt u belastingpieken voor zijn?
Reserveren op aparte rekening. Het is raadzaam om al tijdens het lopende boekjaar een deel van uw winst te reserveren op een aparte bankrekening. Maar hoeveel moet u nu reserveren?
Hoeveel moet u opzij zetten?U heeft een eenmanszaak en uw winst over het eerste halfjaar bedraagt € 35.000,-. U schat dat u het tweede halfjaar ongeveer € 30.000,- winst gaat maken. U bent twee jaar zelfstandig ondernemer en maakt naast de zelfstandigenaftrek ook aanspraak op de startersaftrek.
Let op. Gemakshalve hebben wij in dit voorbeeld geen rekening gehouden met de heffingskortingen en arbeidskorting. Dit is een korting die u uiteraard nog krijgt op het te betalen belastingbedrag.
| Winst uit onderneming (omzet -/- kosten) | € 75.000,- |
| Af: Startersaftrek (vast bedrag 2016) | € 2.123,- |
| Af: Zelfstandigenaftrek (vast bedrag 2016) | € 7.280,- |
| Winst uit onderneming | € 65.597,- |
| Af: MKB-winstvrijstelling (14% van € 65.597,-) | € 9.184,- |
| Belastbare winst uit onderneming | € 56.413,- |
| Bij: Inkomsten uit eigen woning | € 653,- |
| Af: Aftrekkosten eigen woning | € 5.000,- |
| Totaal inkomsten box 1 | € 52.066,- |
| Tarieven box 1 werk en woning (AOW-leeftijd nog niet bereikt) | ||
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
| 1 | t/m € 19.922,- | 36,55% |
| 2 | vanaf € 19.923,- t/m € 33.715,- | 40,40% |
| 3 | vanaf € 33.716,- t/m € 66.421,- | 40,40% |
| 4 | vanaf € 66.422,- | 52% |
Schijf 1: € 19.922,- x 0,3655 = € 7.281,49.
Schijf 2: € 52.066,- -/- € 19.922,- = € 32.144,- x 0,4040 = € 12.986,17.
In totaal moet u dus € 7.281,49 + € 12.986,17 = € 20.267,66 aan inkomstenbelasting en premievolksverzekeringen afdragen.
Daarbij komt nog € 2.901,- aan Zvw-premie. Totaal zou u dus voor 2016 € 23.169,- moeten reserveren. Dat is ongeveer 31% van uw nettowinst. Dus als u € 0,31 per euro winst reserveert, zit u gebeiteld.
Waarover betaalt u Zvw-premie? Om te beginnen betaalt u Zvw-premie over uw winst uit onderneming. Daarnaast betaalt u premie over eventuele inkomsten uit dienstbetrekking, uit freelancewerkzaamheden en over belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen. U betaalt in 2016 5,5% Zvw-premie tot een maximum van € 52.763-. De maximumbijdrage is dus € 2.901,-.
En wat met de btw?
Het te betalen btw-bedrag kunt u simpel uitrekenen door de bedrijfskosten belast met 21 respectievelijk 6% af te trekken van de omzet belast met 21 respectievelijk 6%. Vermenigvuldig de uitkomst met 21 respectievelijk 6% en u weet wat u aan btw moet betalen. Reserveer tijdig!
Let op. Voorkom dat u de belastingreserve gebruikt voor andere zaken, ook als u even krap zit.