Bedrijf overdragen? Gebruik de checklist!

Vooroverleg bij een bedrijfsovername. Vooroverleg is overleg met de Belastingdienst voordat u een beslissing neemt of een transactie uitvoert. U vraagt dan vooraf zekerheid over hoe de Belastingdienst een bepaalde situatie fiscaal beoordeelt. Een bedrijfsovername heeft grote fiscale gevolgen, zowel voor u als overdrager als voor uw opvolger. Door vooraf helderheid te krijgen over de fiscale consequenties, voorkomt u verrassingen achteraf en die kunnen bij een overdracht flink in de papieren lopen.

Checklist. De Belastingdienst werkt met een vaste checklist om verzoeken voor vooroverleg te beoordelen. Die checklist is nu geactualiseerd en geldt voor verzoeken in het kader van de doorschuifregeling en de bedrijfsopvolgingsregeling. U kunt de checklist downloaden via: Checklist_verzoeken_bedrijfsopvolging_def..docx

De twee belangrijkste regelingen

Bij een bedrijfsovername zijn er twee fiscale regelingen die u mogelijk veel belasting besparen.

De doorschuifregeling (AB-regeling) is bedoeld voor ondernemers met een aanmerkelijk belang, dat wil zeggen: u heeft 5% of meer van de aandelen in een BV. Normaal gesproken betaalt u bij overdracht van uw aandelen in box 2 inkomstenbelasting over de winst die u maakt (de zogenoemde ‘aanmerkelijkbelangheffing’). Met de doorschuifregeling kunt u die belastingclaim in bepaalde gevallen ‘doorschuiven’ naar de opvolger. De belasting wordt dan pas later betaald.
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geldt voor schenkingen en erfenissen van ondernemingsvermogen. Als u uw bedrijf schenkt of nalaat aan een opvolger, is er onder voorwaarden een ruime vrijstelling van schenk- of erfbelasting. Dit maakt de BOR een van de meest aantrekkelijke regelingen voor ondernemers die hun bedrijf binnen de familie willen overdragen.

Let op. Beide regelingen kennen strikte voorwaarden. Het is dan ook verstandig om vooraf zekerheid te vragen aan de Belastingdienst via het vooroverleg.

Belang checklist

De Belastingdienst heeft de checklist opgesteld om verzoeken voor vooroverleg zo soepel en snel mogelijk te kunnen behandelen. Als u alle gevraagde informatie gestructureerd aanlevert, kan de Belastingdienst uw verzoek sneller en nauwkeuriger beoordelen. Ontbreekt er informatie, dan loopt de behandeling vertraging op en dat kan in een overnameproces voor onnodige stress zorgen.

Welke informatie? De checklist bevat een overzicht van de minimale informatie die u bij een verzoek moet aanleveren. Denk aan:

gegevens over de onderneming en de overdrager;
gegevens over de opvolger en zijn betrokkenheid bij de onderneming;
informatie over de structuur van de overdracht (schenking, verkoop, vererving);
relevante overeenkomsten en waarderingen.

Niet alleen voor adviseurs. Hoewel de checklist in de eerste plaats bedoeld is voor fiscaal adviseurs die namens u een verzoek indienen, is het ook voor u als ondernemer zinvol om de checklist door te nemen. Zo kunt u tijdig de benodigde documenten verzamelen.

Wanneer vraagt u vooroverleg aan?

Vooroverleg vraagt u aan vóórdat de overdracht plaatsvindt. Dat klinkt logisch, maar in de praktijk wordt dit nogal eens vergeten of uitgesteld. En dat is zonde, want achteraf zekerheid vragen heeft geen zin meer.

Voldoende tijd nemen. Houd er rekening mee dat vooroverleg tijd kost. De Belastingdienst heeft een streeftermijn van acht weken voor de behandeling van een verzoek, maar in de praktijk kan dit langer duren, zeker als het verzoek complex is of als er informatie ontbreekt. Begin dus op tijd.

Goede voorbereiding. Hoe beter uw verzoek is onderbouwd en hoe completer de aangeleverde informatie, hoe soepeler het traject verloopt. De geactualiseerde checklist helpt u daarbij.

Praktische tips bij een bedrijfsovername

Hieronder een aantal concrete aandachtspunten als u uw bedrijf wilt overdragen:

Begin vroeg. Een goede bedrijfsovername kost een aantal jaren voorbereiding. Fiscale regelingen kennen voorwaarden, zoals een minimale periode dat de opvolger al in de onderneming werkzaam is.
Laat de onderneming waarderen. Voor de doorschuifregeling en de BOR is een zakelijke waardering van de onderneming noodzakelijk.
Controleer of u aan de voorwaarden voldoet. Zowel de doorschuifregeling als de BOR kennen strenge eisen. Ga dit ruim vóór de overdracht na.
Leg alles schriftelijk vast. Zorg dat afspraken over de overdracht goed gedocumenteerd zijn, want de Belastingdienst vraagt deze documenten op bij de beoordeling.

Wilt u uw bedrijf overdragen en gebruikmaken van de doorschuifregeling of de bedrijfsopvolgingsregeling? Begin dan op tijd met de voorbereiding en download de geactualiseerde checklist van de Belastingdienst. Zo zorgt u dat uw verzoek voor vooroverleg compleet is en vlot wordt behandeld.

Schakel ons in voor uw: