Papieren schenking, let wel op de voorwaarden!

Geen contant geld schenken. Door tijdens uw leven schenkingen aan uw kinderen te doen, kunt u erfbelasting besparen. Een schenking op papier is vooral interessant als u geen liquide middelen wilt schenken of ter beschikking heeft. Denk bijvoorbeeld aan de situatie dat het niet gewenst is dat uw kinderen op te jonge leeftijd al over vermogen kunnen beschikken of als uw geld ‘vastzit’ in uw woning of uw bedrijf.

Schenking op papier

Met een papieren schenking (schenking onder schuldigerkenning) kunt u uw kinderen schenken zonder dat er contant geld aan te pas komt. Bij deze schenking heeft u een schuld aan uw kinderen en zij hebben een vordering op u die meestal pas bij uw overlijden opeisbaar is.

Box 3. De schuld die u aan uw kinderen heeft door de schenkingen, kunt u in mindering brengen op uw box 3-vermogen. Bij uw kind valt de vordering op u ook in box 3 en wordt daar belast.

Minder erfbelasting. De schuld aan uw kinderen mag later in mindering gebracht worden op het saldo van uw nalatenschap. Hierdoor zijn uw kinderen minder erfbelasting verschuldigd.

Vereisten

De schenkingen op papier mogen alleen in mindering op uw nalatenschap worden gebracht als er aan de volgende voorwaarden is voldaan:

• De schenking is vastgelegd in een notariële akte.
• U betaalt over het geschonken bedrag minimaal 6% rente.

Notariële akte. U moet uw papieren schenking vast laten leggen in een notariële akte. Legt u de schenking enkel vast in een onderhandse akte, dan kan de schuld na uw overlijden niet in mindering gebracht worden op uw nalatenschap.

6% rente. Vanaf 2010 moet u over het schuldig erkende bedrag jaarlijks 6% rente betalen. Deze rente moet u ook daadwerkelijk betalen!

Schenking voor 2010. Heeft u voor 2010 een schenking op papier gedaan en heeft u toen een lager rentepercentage afgesproken? Dan voldoet u toch aan deze voorwaarde als de rente destijds zakelijk was, bijvoorbeeld een rentepercentage dat de bank in die tijd ook had kunnen berekenen.

Inhalen rente. Heeft u in een jaar verzuimd om rente te betalen? Dan moet u deze gemiste rentebetaling inhalen. Over de gemiste rentebetaling moet u ten minste 6% samengestelde rente betalen. Let op. Overlijdt u voor het betalen van de rente van de lopende termijn, dan kan de rente na uw overlijden alsnog betaald worden. Dit kan alleen als de rentetermijn maximaal één jaar is.

Geen notariële akte of geen rente

Repareren. Voldoen uw ‘oude’ papieren schenkingen niet aan de wettelijke vereisten? Dan mist de papieren schenking haar doel. Het bedrag ter grootte van de papieren schenking wordt dan bij uw overlijden opgeteld bij uw nalatenschap. Uw kinderen zijn hier dan alsnog erfbelasting over verschuldigd. Dan is het aan te raden om de ‘oude’ papieren schenkingen alsnog te repareren door de onderhandse schenkingsakte te bekrachtigen bij de notaris of de gemiste rente alsnog in te halen.

Welke invloed heeft beloning van partner op toeslagen?

Meewerkende partner

Als uw echtgenoot of partner meewerkt in het bedrijf, kunt u hier fiscaal rekening mee houden. U kunt kiezen voor de meewerkaftrek of arbeidsbeloning.

Meewerkaftrek. De meewerkaftrek is de eenvoudigste manier om de meewerkende partner te belonen. Afhankelijk van het gewerkte aantal uren mag u een percentage van de winst, varierend van 1,25 tot maximaal 4%, op de winst in aftrek brengen. Uw partner is hiervoor niet belast en betaalt hierover ook geen premies.

Uw winst bedraagt € 40.000,-. Uw partner werkt 1.300 uur per jaar mee. U mag nu 3% oftewel: € 1.200,- op de winst in mindering brengen.

Arbeidsbeloning. Bij de arbeidsbeloning kent u uw partner een beloning per uur toe. Deze beloning moet reëel zijn voor het verrichte werk en jaarlijks meer dan € 5.000,- bedragen. De beloning is aftrekbaar van uw winst, maar belast bij uw partner. Hij of zij betaalt er ook premies Zvw over. Tip. Het voordeel treedt met name op als uw belastingtarief hoger is dan dat van uw partner.

Viertal toeslagen

De zorgtoeslag, de huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag en het kindgebonden budget … heeft u recht op een of meer toeslagen, dan is de gekozen beloningsvorm ook hierop van invloed.

Invloed op toeslagen. Zoals aangegeven, levert de meewerkaftrek bij uw partner geen belastbare inkomsten op. Een meewerkaftrek van bijvoorbeeld € 1.300,- zorgt ervoor dat uw inkomen met € 1.300,- -/- 14% MKB-vrijstelling oftewel: met € 1.118,- afneemt. Op het inkomen van uw partner heeft dit geen invloed. Voor de toeslagen wordt er uitgegaan van het inkomen van u en uw toeslagpartner gezamenlijk. Tip. Een verschil in inkomen van bijvoorbeeld € 1.000,- kan bij een gezamenlijk inkomen van € 25.000,- voor iemand die recht heeft op alle toeslagen zomaar netto € 540,- extra aan toeslagen opleveren.

Wat is er nog meer van belang?

• Vooral bij lagere inkomens is het progressienadeel beperkt en is de meewerkaftrek vaak het voordeligst. Daar komt bij dat bij de meewerkaftrek uw partner ook geen Zvw-premie verschuldigd is. Het bovengenoemde effect op de toeslagen komt daar nog bij.
• Toeslagen zijn niet alleen bestemd voor de lagere inkomens. Zo geldt voor de kinderopvangtoeslag geen inkomensgrens. Ook voor degenen met een hogere winst kan het dus van belang zijn het effect op de toeslagen mee te nemen bij de beslissing meewerkaftrek of arbeidsbeloning.
• Bent u van rechtswege geen partners, dan kunt u soms voorkomen om als toeslagpartner aangemerkt te worden door geen samenlevingscontract te sluiten of niet samen een woning te kopen. Bij de toeslagen wordt dan geen rekening gehouden met zijn of haar inkomen. Let op. Dit gaat niet op als individueel uw vermogen in box 3 ‘te hoog’ is, waardoor uw toeslag dan vervalt.

Wat verstaat de fiscus onder ‘werkkleding’?

Wat speelde er? In deze zaak voor de Rechtbank Gelderland, 22.11.2017 (RBGEL:2017:6029) , ging het om een predikant die voor de uitoefening van zijn werkzaamheden een jacquet had aangeschaft. De aankoopkosten van € 350,- wil de predikant fiscaal in aftrek brengen op zijn winst uit onderneming. De Belastingdienst staat dit echter niet toe. Uiteindelijk komt de zaak voor de rechter.

Criteria voor werkkleding

De kosten van werkkleding/bedrijfskleding voor uzelf kunnen alleen als fiscale aftrekpost worden opgevoerd als de kleding:

• uitsluitend of nagenoeg uitsluitend geschikt is om tijdens de werkzaamheden te worden gedragen; of
• zulke uiterlijke kenmerken heeft dat daaruit blijkt dat de kleding uitsluitend tijdens de werkzaamheden gedragen kan worden.

Uniform, e.d. Wanneer is er nu sprake van kleding die uitsluitend geschikt is om tijdens de bedrijfswerkzaamheden te worden gedragen? Denk hierbij aan een uniform, overall of kleding op basis van de Arbeidsomstandighedenwet, zoals veiligheidsschoenen of een veiligheidszaagbroek. Voor dergelijke kleding staat ondubbelzinnig vast dat er sprake is van werkkleding. De kosten hiervan kunt u aftrekken van uw winst.

Reclame. Hetzelfde geldt voor kledingstukken met zulke uiterlijke kenmerken dat u deze alleen tijdens uw werk kunt dragen. Denk hierbij aan een bedrijfslogo dat op de kleding is aangebracht. Dit logo moet wel voldoende groot zijn (in totaal 70 cm² ) om effect te hebben. Let op. U kunt dus niet volstaan met een minimale reclame-uiting.

Terug naar onze predikant

Ook privé te dragen. Het jacquet van de predikant heeft geen specifieke uiterlijke kenmerken die verwijzen naar zijn ondernemerschap. Daarom hoefde door de rechter alleen beoordeeld te worden of deze kleding nagenoeg uitsluitend geschikt is om tijdens het werk te worden gedragen. U zult begrijpen dat dit voor de rechter geen lastige zaak was. Een jacquet wordt weliswaar tegenwoordig niet vaak meer gedragen, maar toch nog weleens gezien op huwelijksfeesten, begrafenissen of andere formele gebeurtenissen. Dit kostuum kan dus ook privé worden gedragen. Het feit dat de predikant het jacquet hiervoor niet gebruikt, doet niet ter zake. Er moet namelijk gekeken worden naar de objectieve kenmerken van het jacquet zelf. Er is in dit geval volgens de rechter duidelijk geen sprake van werkkleding. De aankoopkosten van het jacquet zijn dus niet aftrekbaar.

Werkkleding voor uw werknemers

Ter beschikking stellen. Onder de werkkostenregeling is er een verschil in vergoeden, verstrekken en ter beschikking stellen. Alleen als u werkkleding aan uw werknemers ter beschikking stelt, kan dit onbelast en komt dit dus ook niet ten laste van de vrije ruimte (1,2% van de loonsom). Dit is het bedrag dat u jaarlijks onbelast aan vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan uw werknemers mag uitgeven.

Vergoeden of verstrekken. Als u werkkleding vergoedt of verstrekt, kunt u belastingheffing bij uw werknemer voorkomen door de vergoeding/verstrekking onder te brengen in de vrije ruimte. Heeft u niet voldoende vrije ruimte, dan betaalt u over het meerdere 80% eindheffing.

Bitcoins in box 3Bitcoins inBit

Cryptocurrencies

Box 3. Uw bezit aan bitcoins (en andere cryptocurrencies, zoals de Ethereum en de Litecoin) moet u in uw aangifte inkomstenbelasting in box 3 verantwoorden als ‘overige bezittingen’.

Vrijstelling. Natuurlijk bestaat er wel recht op de gebruikelijke vrijstelling in box 3 van € 25.000,- per persoon (in 2018: € 30.000,- per persoon), maar voor de rest is het ‘gewoon braaf aftikken’!

Forfaitair rendement. Afhankelijk van de omvang van het vermogen ligt het tarief tussen de 0,86 en 1,61%. In plaats van het ‘oude vertrouwde’ forfaitaire rendement van 4% geldt er per 1 januari 2017 een gedifferentieerd forfaitair rendement. Hierover betaalt u 30% belasting. Deze regeling ziet er voor het jaar 2017 als volgt uit:

Schijf	Vermogen in box 3	Forfaitair rendement
0	€ 25.000,- (p.p.) heffingsvrij	0%
1	vermogen € 25.000,- tot € 100.000,-	2,87%
2	vermogen € 100.000,- tot € 1.000.000,-	4,60%
3	vermogen boven € 1.000.000,-	5,39%

Tip. Er bestaat een bijzondere vrijstelling voor contant geld en vergelijkbare vermogensrechten. Denk aan cadeaubonnen en elektronisch geld. Deze vrijstelling bedraagt € 522,- per persoon, voor fiscale partners geldt het dubbele bedrag (€ 1.044,-). Zeker is het niet, maar het is goed verdedigbaar dat ook cryptocurrencies in deze (bescheiden) vrijstelling delen. Toch meegenomen!

Peildatum

Koers op 1 januari. In uw aangifte inkomstenbelasting moet de waarde van de in het bezit zijnde cryptocurrencies aangegeven worden op basis van de koers op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet (de peildatum dus).

• In uw komende aangifte inkomstenbelasting is dat dus de koers op 1 januari 2017. En die bedroeg toen ongeveer € 900,-. Feitelijk blijft daarmee de recente koersexplosie onbelast.
• Crasht de bitcoin in de loop van 2018, dan tikt u ook inkomstenbelasting af op basis van de koers van 1 januari 2018.
• Wie pas voor het eerst in 2017 cryptocurrencies heeft gekocht, hoeft deze dus niet in zijn belastingaangifte over 2017 op te geven.

Op tijd te gelde gemaakt en omgezet. Bijvoorbeeld inboedel, auto en boot, maar ook sieraden, dure cognac en dito champagne, zijn allemaal vrijgesteld in box 3. Dat geldt ook voor een eigen woning, die valt immers in box 1. Wie tijdig – voor de peildatum – zijn bitcoins te gelde heeft gemaakt en omgezet in de genoemde producten, ontspringt dus de fiscale dans in box 3.

Belastingcontrole

Melden aan de Belastingdienst? Banken moeten verplicht uw banksaldo melden (resigneren) aan de Belastingdienst. Hoe de Belastingdienst uw bezit aan bitcoins gaat controleren, wil men nog niet zeggen (om ‘de mensen niet wijzer te maken’). Men zal er ongetwijfeld wat op gaan vinden.

En besef: op internet bestaan er geen geheimen. Uw bitcoin-code kunt u ook printen op een stukje papier. Of dat werkt of niet: niet aangeven blijft strafbaar!

Geen boete door nieuw arbocontract

Waarom een nieuw arbocontract? Omdat er in de contracten tussen arbodienstverleners, bedrijfsartsen en werkgevers grote verschillen bestaan, worden er per 1 juli 2018 minimumeisen gesteld aan een arbocontract. In dit nieuwe basiscontract worden de bestaande wettelijke taken, zoals verzuimbegeleiding, RI&E (risico-inventarisatie en -evaluatie) en het periodiek arbeidsgezondheidskundig onderzoek aangevuld met de bepalingen uit de nieuwe wetgeving.

Welke bepalingen? In het nieuwe basiscontract moeten er afspraken worden gemaakt over de nieuwe verplichtingen:

• Hoe is de toegang tot de bedrijfsarts geregeld?
• Hoe overlegt de bedrijfsarts met de preventiemedewerker en de or (als die er is in uw bedrijf)?
• Hoe kan de bedrijfsarts de werkplek bezoeken?
• Hoe is het recht op een second opinion voor uw werknemer geregeld?
• Wat is de klachtenprocedure van de bedrijfsarts of arbodienst?
• Wat zijn de mogelijkheden die de bedrijfsarts heeft voor het opsporen, onderzoeken en melden van beroepsziekten?

Wie controleert er? De Inspectie SZW van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) controleert op de aanwezigheid, de inhoud en de naleving van het basiscontract. Let op. Bent u in gebreke? Dan kan de Inspectie SZW optreden door bijvoorbeeld een boete op te leggen. Daar zit u niet op te wachten, zo menen wij.

Wat doet u? Doorgaans zorgt de arbodienst ervoor dat het contract voldoet aan de wettelijke eisen. Met onze checklist kunt u dat controleren en ziet u ook meteen welke dienstverlening wettelijk niet verplicht is. U bent dan vrij om die wel of niet in het contract op te nemen.

Wat te doen met de btw-schuld op de balans?

Niets mis mee hoor

Btw op balans is normaal. Ondernemers die btw-aangiften moeten indienen, hebben bijna altijd een btw-bedrag op de balans staan als vordering of schuld. De btw-balanspost kan bestaan uit:

• de btw-aangifte over het vierde kwartaal of de maand december. Deze aangifte wordt immers pas na afloop van het jaar ingediend;
• de suppletieaangifte omzetbelasting over het betreffende of een vorig boekjaar, die volgt uit de samenstelling van het jaarverslag;
• te vorderen btw uit andere EU-landen. Deze wordt in de regel immers pas na afloop van het jaar teruggevraagd;
• te betalen (of te vorderen) btw over een maand of kwartaal waar al wel aangifte voor is gedaan, maar de btw nog niet is betaald of terugontvangen.

Verplicht corrigeren

Wet. Sinds 1 januari 2012 bent u wettelijk verplicht om een aanvullende (suppletie genoemd in jargon) aangifte omzetbelasting in te dienen zodra u constateert dat u te weinig of te veel btw heeft afgedragen (of teruggevraagd).

Suppletie. Zo’n correctie kunt u doen door middel van een suppletieaangifte. Daarmee doet u eigenlijk opnieuw aangifte voor een bepaalde periode (een aangifteperiode of een heel jaar). U geeft in deze aangifte ook aan hoeveel omzetbelasting u over deze periode al heeft aangegeven in de eerdere aangifte, zodat u onderaan de streep ziet wat u nog moet betalen of terugvragen. Tip. U kunt een suppletieaangifte gewoon digitaal indienen, net als uw gewone btw-aangiften.

Tip. Weet u dat er nog btw-correcties moeten worden gemaakt, wacht dan niet tot het jaarverslag gereed is, maar dien direct een suppletieaangifte in.

Boete. Als u weet dat u te veel of te weinig btw heeft betaald, moet u dus een suppletieaangifte doen. Als u dat vervolgens niet doet, kan de Belastingdienst u een boete opleggen.

Opzet kost knaken. Als u opzettelijk geen suppletieaangifte doet, kan deze boete oplopen tot 100% van het btw-bedrag dat u moest corrigeren.

Voorbeeld.De Belastingdienst ziet in uw aangifte inkomstenbelasting een hoge btw-schuld, waarvan € 5.000,- betrekking heeft op een ouder boekjaar. Dat wordt nader onderzocht. Dan blijkt dat u aan de boekhouder heeft gemaild dat de suppletieaangifte van twee jaar terug nog niet ingediend mag worden, omdat u even krap bij kas zat. De Belastingdienst legt een naheffingsaanslag op van € 5.000,- met een boete van max. € 5.000,-.

Kleine correcties

Laatste btw-aangifte. Als de correctie minder dan € 1.000,- te betalen of terug te vragen btw is, hoeft u geen aparte suppletieaangifte te doen. U mag in dat geval de correctie in de eerstvolgende btw-aangifte opnemen. Door in de laatste btw-aangifte de omzet- en inkoopgegevens van het hele jaar aan te geven, onder aftrek van de gegevens die u al in de eerdere btw-aangiften over het jaar heeft aangegeven, zorgt u dat correcties al zo veel mogelijk in deze aangifte worden meegenomen. Tip. Zo houdt u zo min mogelijk correcties achteraf over. Overleg dit alvast met uw adviseur als die voor u de laatste btw-aangifte verzorgt.

Kerstpakketten bestellen, waar moet u op letten?

Werkkostenregeling

Eindheffing betalen. Sinds de invoering van de werkkostenregeling (WKR) geldt er geen bijzondere regeling meer voor eindejaarsgeschenken. Dit betekent dat u in beginsel over de waarde van het kerstpakket (inclusief btw) oftewel 80% eindheffing moet betalen, dan wel dit voordeel moet verlonen op de loonstrook van uw werknemers. Deze laatste optie is natuurlijk niet erg feestelijk voor uw werknemers. Hoe pakt u dit slimmer aan?

Vrije ruimte benutten. Het is raadzaam goed te kijken naar de mogelijkheden die de zogeheten ‘vrije ruimte’ u biedt. Binnen de WKR mag u namelijk voor een bedrag gelijk aan 1,2% van de fiscale loonsom onbelast verstrekkingen of vergoedingen aan uw werknemers doen. Vaak wordt deze vrije ruimte gebruikt voor bijvoorbeeld een fiets van de zaak of andere speciale verstrekkingen die normaal gesproken belast zouden zijn. Tip. Als er binnen uw onderneming nog voldoende vrije ruimte beschikbaar is, dan kunt u deze ook gebruiken voor de kerstpakketten. Daardoor mogen deze onbelast worden verstrekt.

Inschatting vrije ruimte maken

Stappenplan. Het is dus raadzaam om voorafgaand aan het bestellen van de kerstpakketten een inschatting te maken van de nog beschikbare vrije ruimte. Dit kunt u doen aan de hand van de volgende stappen:

• Vraag de fiscale loonsom voor 2017 op bij uw salarisadministrateur. De vrije ruimte voor 2017 bedraagt 1,2% hiervan.
• Tel alle vergoedingen en verstrekkingen die u in 2017 in de vrije ruimte heeft opgenomen en nog wilt opnemen, exclusief de kerstpakketten, bij elkaar op. Denk hierbij aan het personeelsfeest, fietsen van de zaak, etc.
• Is het totaal van deze vergoedingen en verstrekkingen kleiner dan uw vrije ruimte, dan kunt u het verschil benutten voor de kerstpakketten.
• Is het totaal van deze vergoedingen en verstrekkingen groter dan uw vrije ruimte, dan moet u over het overschot 80% eindheffing betalen. Er is dan geen ruimte meer om de kerstpakketten in de vrije ruimte op te nemen.

En de btw?

Maximum van € 227,-. In beginsel is de btw op personeelsverstrekkingen aftrekbaar. Dit is alleen anders als u op jaarbasis voor meer dan € 227,- aan uw personeel heeft verstrekt. Denk hierbij aan de kerstpakketten, andere giften of de kosten van bedrijfsfitness die u voor uw rekening neemt. Komt u boven het maximum van € 227,-, dan mag de btw niet worden verrekend. In dat geval kunt u deze btw uiteraard wel als kostenpost opvoeren.

Ingeleend personeel?

Eindheffing. Hoe zit het dan fiscaal als u uw uitzendkrachten en medewerkers die bij u gedetacheerd zijn ook een kerstpakket wilt geven? Deze medewerkers zijn niet bij u in loondienst en vallen dus niet onder de werkkostenregeling. Wilt u aan hen een kerstpakket verstrekken, dan moet u de belastingheffing afkopen tegen de eindheffingsregeling voor niet-werknemers. Deze bedraagt kort gezegd 45% bij een kerstpakket tot € 136,- (inclusief btw). Kost het kerstpakket meer, dan bedraagt de eindheffing 75%.

Btw-heffing op vouchers

Enkelvoudig gebruik. Een voucher waarbij op het moment van verkoop duidelijk is welk soort goederen of diensten daarmee aangekocht zal worden en welk btw-tarief daarvoor geldt, is een voucher voor enkelvoudig gebruik. Deze is met btw belast op het moment van de verkoop.

Meervoudig gebruik. Als op het moment van verkoop van de voucher nog niet vaststaat welke goederen of diensten daarmee kunnen worden aangeschaft en het btw-tarief dus nog niet kan worden bepaald, is er pas btw verschuldigd als de voucher wordt gebruikt. Gedacht kan worden aan een cadeaubon die kan worden besteed in een kookwinkel met zowel producten die met 6% btw belast zijn, zoals ingrediënten voor een maaltijd, als producten die belast zijn met 21% btw, zoals een braadpan.

2019. Van belang is dat de administratie te zijner tijd zodanig is ingericht dat het duidelijk is om welke soort vouchers het gaat.

Laat geen aftrekposten liggen, wat kunt u nu al doen?

Waar gaat het over?

Controle is beter. Het einde van het jaar is weer in zicht. Wat moet u weten voordat u uw boekhouding inlevert? Bij uw boekhouder is het verstandig om te controleren of u alles compleet heeft. Dit scheelt telefoontjes en soms zelfs bezoekjes aan uw boekhouder en dan bespaart u dus geld. Sommige zaken kunt u zelfs al op eigen initiatief ondernemen.

Wat kunt u nu al doen?

Privé betaald. Het kan zijn dat u bepaalde zakelijke kosten van uw privébankrekening heeft betaald. Denk hierbij aan telefoonkosten, internetkosten, abonnementen of misschien wel assurantiepremies. Loop daarom uw privébankafschriften na op eventuele zakelijke kosten.

Tip. Check dan ook gelijk of u de facturen van deze kosten in uw boekhouding heeft zitten.

Elektronische facturen. Elektronische facturen ontvangt u digitaal. Zo kunt u bijvoorbeeld facturen ontvangen per e-mail. Maar het kan ook zijn dat de facturen door de leverancier beschikbaar worden gesteld in een portaal waar u de facturen vervolgens kunt downloaden.

Tip. Controleer of u deze facturen in uw boekhouding heeft zitten. Als u dit gedurende het jaar niet heeft bijgehouden, dan kan dit een tijdrovend klusje zijn. U moet immers al uw e-mails nalopen en/of inloggen op diverse portals.

Let op. U moet de facturen bewaren in de vorm waarin u ze ontvangen heeft. Digitale facturen slaat u digitaal op. Door de facturen alleen te printen, voldoet u niet aan de fiscale bewaarplicht.

Bewaren digitale facturen? Hoe doet u dat? Digitale facturen die u gedownload heeft, bewaart u het best in een mapje ’Gedownloade facturen 2017’ op uw pc. Facturen die u per e-mail ontvangen heeft, bewaart u in een mapje ‘Digitale facturen 2017’ in uw e-mailprogramma. Let op. Maak niet alleen een back-up van de bestanden die op uw pc staan, maar maak ook altijd een back-up van uw e-mailbestanden.

Tip 1. U mag de btw op facturen die u nog niet heeft betaald, nu al in vooraftrek nemen.

Tip 2. Check dus ook uw privé-e-mailadres of daar abusievelijk zakelijke facturen heen zijn gemaild.

Bankafschriften

Ontvangt u geen papieren bankafschriften meer van uw bank, zorg er dan voor dat u periodiek (per maand of kwartaal) uw afschriften downloadt en systematisch opslaat in uw computer. Stem af met uw boekhouder in welk bestandsformaat (bijvoorbeeld MT940, CAMT.053 XML) hij van u de bankafschriften wil ontvangen. De meeste boekhoudpakketten lezen namelijk de bankafschriften automatisch in. Tip. Voor uw eigen overzicht is het handig om ook het pdf-bestand op te slaan en eventueel te printen. Let op. Ontvangt u geen papieren bankafschriften meer, dan moet u de bankafschriften die u downloadt ook digitaal opslaan. Door de bankafschriften alleen te printen voldoet u niet aan de fiscale bewaarplicht.

Vraagposten. Dit is een tijdelijke grootboekrekening waarop uw boekhouder alle zaken boekt waarmee hij ten tijde van de boeking geen raad wist of waarbij geen factuur zat. Vraag die lijst op zodat u geen aftrekposten mist.

Oppassen met aanpassen laadruimte

Tussenschot verplaatst. Dus laadruimte 20 cm te kort. Dit kwam onlangs voor de rechter, Gerechtshof Amsterdam, 04.10.2017 (GHAMS:2017:3993) . Uw collega kreeg een naheffing wegenbelasting van € 1.815,- met 100% boete. De rechter vond dit terecht. Dat uw collega de auto via een andere ondernemer had gekocht en dat de RDW de auto als bestelauto had aangemerkt, deed niet ter zake. Door het verplaatste tussenschot was er immers een personenauto ontstaan.