Is na diefstal fiscale schade nog te beperken?

Jaarlijks kosten diverse vormen van diefstal ondernemers vele honderden miljoenen euro’s. Hoe kunt u deze schade beperken en zijn de kosten ook aftrekbaar? Wat moet u weten?

Kosten fiscaal aftrekbaar

Het is helaas slechts een doekje voor het bloeden, maar de kosten van diefstal zijn in beginsel fiscaal aftrekbaar. Als er geld en/of goederen zijn ontvreemd, komt dit ten laste van de winst en betaalt u dus minder belasting. Daarbij is het wel van belang dat u zorgt voor een zo goed mogelijke bewijslast, want anders zou het zo maar kunnen zijn dat de fiscus ervan uitgaat dat u zelf goederen of een deel van de opbrengst van uw bedrijf buiten de kassa heeft gehouden. Dit zal met name spelen als de kosten van diefstal bij u bovenmatig zijn. Zijn hiervoor goede redenen, dan zal de fiscus niet moeilijk doen, bijvoorbeeld als u gevestigd bent in een minder goede buurt of weinig doet aan preventie. Ook dit moet dan aantoonbaar zijn.

Bewijslast? Bij diefstal is het van belang dat u aangifte doet bij de politie. Om te beginnen is dit vaak een eis van uw verzekeraar, maar aangifte is ook aan te bevelen als u niet verzekerd bent of geen schade claimt vanwege het eigen risico of een hogere premie. Zo maakt u immers aannemelijk dat er sprake is van diefstal. Tip.  Ook fiscaal kunnen beelden van bewakingscamera’s hieraan bijdragen. U dient immers aannemelijk te maken dat de kosten ook daadwerkelijk gemaakt zijn.

Teruggave btw?

Als er goederen worden ontvreemd, kunt u de daarop betaalde btw toch gewoon terugvragen aan de fiscus. De ontvangen tegenprestatie is namelijk nihil, dus uw schade is de inkoopprijs excl. btw. Wordt er geld ontvreemd, dan speelt de btw geen rol.

Diefstal door personeel. Bij diefstal door personeel is het eveneens van belang dat u dit aannemelijk kunt maken. We mogen ervan uitgaan dat u het betreffende personeelslid heeft ontslagen of anderszins ervoor heeft gezorgd dat herhaling zich niet meer voordoet. Tip.  Bewaar eventuele brieven inzake ontslag en stukken van het overleg met adviseurs of uw advocaat, zodat ook nu de gemaakte kosten aannemelijk zijn.

Schade verhalen

Met name bij winkeldiefstal komt het vaak voor dat de schade wordt verhaald op de dader, indien deze betrapt wordt. Dit gebeurt onder andere via de onafhankelijke stichting ‘Afrekenen met Winkeldieven’ ( https://afrekenenmetwinkeldieven.nl/ ). Als winkelier kunt u via de stichting een schade van € 181 laten verhalen op een winkeldief. Pas na betaling wordt hiervan € 41 verrekend met uw claim, zodat u dus € 140 overhoudt in verband met de gemaakte kosten, zoals de tijd die u met een winkeldiefstal kwijt bent. Let op.  De ontvangen € 140 is bij u wel belast voor de winstbelasting, net zo goed als de door u gemaakte kosten ook ten laste van de winst komen.

Kosten preventie. Ook kosten van preventie, zoals bewakingscamera’s, komen ten laste van de winst, net zoals de premie die u aan uw verzekeraar betaalt als u zich verzekert tegen winkeldiefstal. Keert na een diefstal uw verzekeraar de schade uit, dan valt dit bedrag weer in de winst en is dus belast.

Derde en vierde kwartaalaangifte

Kwartaalaangifte btw. Het op tijd indienen en betalen van de aangiften btw blijkt voor veel ondernemers nog regelmatig lastig te zijn. Forse boetes zijn het gevolg. Vervelend en onnodig!

Wat zijn de termijnen?

Aangifte- en betaaltermijnen vanaf het tweede kwartaal 2019.

Let op.  Op de uiterste betaaldatum moet het geld op de bankrekening van de Belastingdienst staan.

Niet tijdig indienen. Als u de aangifte omzetbelasting niet of niet binnen de termijn indient, is dit een aangifteverzuim waarvoor u een boete kunt krijgen van € 65 (2019). Wanneer u de btw-aangifte stelselmatig niet of te laat indient, kan er een maximale boete van € 131 (2019) opgelegd worden. Deze boete is niet gerelateerd aan het belastingbedrag. Tip.  Voor het tijdig doen van uw btw-aangifte geldt er een coulancetermijn. U kunt de boete ontlopen door alsnog binnen zeven kalenderdagen na de uiterste aangiftetermijn uw aangifte te doen.

Betaalt u te laat? Dan kunt u een betaalverzuimboete van 3% van het verschuldigde btw-bedrag krijgen met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.278.

Coulancetermijn. Voor het tijdig betalen van uw btw-aangifte hanteert de Belastingdienst een coulancetermijn. De coulancetermijn begint na de uiterste betaaldatum en eindigt zeven kalenderdagen na de uiterste betaaldatum. Betaalt u de verschuldigde btw alsnog binnen deze coulancetermijn en heeft u de vorige btw-aangifte op tijd en volledig betaald, dan krijgt u geen betaalverzuimboete. U krijgt wel een verzuimmededeling. Let op.  Heeft u de vorige btw-aangifte niet op tijd en volledig betaald, dan krijgt u wel een betaalverzuimboete. Betaalt u deels binnen de coulancetermijn en deels buiten de coulancetermijn, dan krijgt u een verzuimboete over het gehele bedrag.

Wilt u weten wat het BKR over u weet?

Dat kan van pas komen als u wilt weten wat er van u geregistreerd is. Bijvoorbeeld als u zakelijk of privé een financiering wilt aangaan en er bij het BKR gecheckt wordt of u daar geregistreerd staat.

Hoe gaat dat? Het inzien hoeft niet meer schriftelijk via een formulier te gebeuren, maar kan nu online via iDIN (zoals met internetbankieren).

Let op.  U moet allerlei gegevens invullen. Dat kunnen ‘ontbrekende’ gegevens zijn, gegevens waarmee men uw identiteit wil controleren en gegevens die men nodig heeft om alle registraties boven water te krijgen. U ontkomt hier niet aan.

Online de gegevens inzien. Hierna krijgt u een bevestigingsmail en een e-mail waarin staat hoe u kunt inloggen (iDIN) om uw gegevens in te zien. Het hele proces kan enkele minuten duren, of bij onduidelijkheden drie werkdagen. Door de vele aanvragen geeft de BKR momenteel aan dat die drie dagen niet altijd haalbaar zijn.

Minimaal energielabel C voor kantoren

Dit betekent een energie-index van 1,3 of beter. Voldoet het pand dan niet aan de eisen, dan mag u het per 1 januari 2023 niet meer als kantoor gebruiken of verhuren. Deze verplichting staat in het Bouwbesluit. Deze verplichting is er niet als:

• u de kantoor(ruimte) gebruikt als nevenfunctie (< 50% gebruiksoppervlak heeft kantoorfunctie);
• uw kantoorpand een monument is (rijk/provincie/gemeente), met uitzondering van beschermde stads- en dorpsgezichten;
• u uw kantoor binnen twee jaar gaat slopen/transformeren of onteigenen.

Met de ‘Energiebesparingsverkenner Kantoren’ ( https://www.rvo.nl  – zoekwoord: energiebesparingsverkenner kantoren) kunt u een indicatie krijgen hoe u aan de energielabel C-verplichting kunt voldoen. U krijgt inzicht in de investeringskosten, de jaarlijkse besparing op energiekosten en de terugverdientijd.

Wijziging salderingsregeling zonne-energie

Door gemis energiebelasting. Het zelf opwekken van zonne-energie blijft populair. Zo populair zelfs dat de overheid maatregelen neemt om de omvang van de daardoor gemiste energiebelasting te beperken. Maar wat betekent dit nu voor de eigenaren van zonnepanelen en voor degenen die deze overwegen aan te schaffen? Hoe financieel aantrekkelijk zijn zonnepanelen straks nog?

Salderingsregeling

Zo is het nu (2019). De huidige salderingsregeling betekent dat eigenaren van zonnepanelen de opgewekte zonne-energie tegen dezelfde prijs aan het energiebedrijf kunnen terugleveren dan de prijs die ze zelf voor energie betalen. Hierdoor mist de overheid de energiebelasting over de opgewekte energie. Alleen als u meer energie levert dan u zelf verbruikt, wordt er een lagere prijs vergoed.

Subsidie. Als alternatief voor de salderingsregeling is er overwogen om een subsidie in te voeren. Deze zou bestaan uit een vaste terugleververgoeding en een terugleversubsidie. Deze plannen waren uitvoeringstechnisch te ingewikkeld en worden daarom ingeruild voor een alternatief.

Vanaf 2023 afbouw salderingsregeling. In plaats van de subsidie zal de huidige salderingsregeling worden afgebouwd. Dit betekent dat degenen die energie terugleveren aan het energiebedrijf, vanaf 2023 niet meer dezelfde prijs ontvangen dan de prijs van de energie die ze zelf betalen. Uiteindelijk in 2031 zal het fiscale voordeel van de salderingsregeling helemaal zijn verdwenen. Volgens de verantwoordelijke bewindsman Wiebes hoeft dit geen probleem te zijn, omdat de kostprijs van zonnepanelen de komende jaren zal blijven dalen. Daardoor zal ook na het verdwijnen van het fiscale voordeel de terugverdientijd van zonnepanelen nog steeds ongeveer zeven jaar bedragen.

Gesplitste meter. Om de plannen qua uitvoering ook te kunnen realiseren, moet ieder huishouden vanaf 2023 gaan beschikken over een gesplitste energiemeter. Wettelijk zal er worden vastgelegd dat ieder huishouden hiertoe verplicht is. Door te voorziene privacybezwaren is het niet noodzakelijk dat een gesplitste meter ook een ‘slimme’ meter is.

Energieopslag aantrekkelijker. Omdat de afbouw van het fiscale voordeel alleen gaat gelden voor teruggeleverde energie, wordt de opslag van zelf opgewekte energie aantrekkelijker. Minister Wiebes hoopt dat dit proces door de maatregelen versneld wordt.

Waar moet u rekening mee houden?

Verlenging terugverdientijd. Bezitters van zonnepanelen moeten er rekening mee houden dat de terugverdientijd van hun investering door de maatregel wordt verlengd. Zij gaan in de toekomst immers een deel van de geplande opbrengst missen. Zij kunnen dit voorkomen door te investeren in de opslag van zelf opgewekte zonne-energie, maar dit is nu nog nauwelijks financieel aantrekkelijk vanwege de hoge kosten.

Plannen? Als u zonnepanelen overweegt, moet u er rekening mee houden dat vanaf 2023 een deel van de energiebelasting (thans € 0,1193 excl. btw) niet meer wordt terugbetaald. Hoe snel de afbouw gaat verlopen, is nog niet bekend. Of het verlies opweegt tegen een verdere kostendaling van aan te schaffen zonnepanelen, is evenmin bekend en is dus helaas nog koffiedik kijken.

Aftrek studiekosten ook nog in 2020?

Aftrekbare studiekosten 2019 en 2020

Om de aftrek studiekosten te bepalen is het van belang of de studie bedoeld is om uw kennis op peil te houden, dan wel uit te breiden. Hoe zit dat?

Kennis op peil houden? Als u bij wilt blijven op uw vakgebied, dan mag u de kosten van het op peil houden van vakkennis 100% ten laste van de winst brengen. Tip.  Indien u de studiekosten van de winst kunt aftrekken, mag u ook de reis- en verblijfskosten aftrekken. Ook mag u de in rekening gebrachte btw als vooraftrek in mindering brengen bij de btw-aangifte. Let op.  Voor reis- en verblijfskosten die u maakt in verband met cursussen en opleidingen voor studie en beroep, alsmede in verband met congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen, e.d., geldt een aftrekbeperking van maximaal € 1.500.

Kennis uitbreiden? Doet u nieuwe kennis op en maakt u de scholingskosten met als doel het verwerven van inkomen in box 1, zoals loon of winst, dan dient u de kosten op te voeren als persoonsgebonden scholingsuitgaven in uw aangifte inkomstenbelasting.

Let op.  U krijgt dan te maken met aftrekbeperkingen. Zo zijn de kosten en uitgaven aftrekbaar als:

• de kosten en uitgaven die gemaakt zijn voor een opleiding of studie voor uw (toekomstige) beroep hoger zijn dan de drempel van € 250;
• er sprake is van een leertraject. U doet dus de kennis op onder begeleiding of toezicht. Let op.  Zelfstudie is niet aftrekbaar.

Welke kosten zijn aftrekbaar? Aftrekbaar zijn:

• les-, cursus-, college- en examengeld;
• door de onderwijsinstelling verplicht gestelde leer- en beschermingsmiddelen, zoals studieboeken, software, veiligheidsbril, e.d.;
• kosten voor de EVC-procedures (Erkenning van Verworven Competenties);
• kosten van publicatie en voorgeschreven kleding voor de promovendus en de paranimfen tijdens de promotieplechtigheid.

Er geldt er een maximum van € 15.000 aan aftrek per jaar.

Niet-aftrekbare kosten? Niet aftrekbaar zijn:

• de kosten van computerapparatuur, waaronder ook tablets, notebooks en randapparatuur, zoals een printer;
• de kosten van internetabonnementen.

Duurzame goederen? Moet u voor uw studie duurzaam goed aanschaffen (goederen die een aantal jaren meegaan) die iemand niet snel zou kopen als hij deze studie niet volgt, dan moet u hierover afschrijven en rekening houden met de restwaarde en levensduur. Het bedrag van de jaarlijkse afschrijving mag u bij uw scholingskosten optellen. Let op.  De (hogere) kosten mogen niet gemaakt zijn door een persoonlijke voorkeur.

Aftrek 2020 blijft behouden!

Toekomstplannen? Er zijn plannen om de fiscale aftrekpost in 2021 te vervangen door een subsidieregeling, het ‘STAP-budget’ (Stimulans ArbeidsmarktPositie). Zo kan iedere Nederlander dan een persoonlijk ontwikkelingsbudget aanvragen van € 1.000 tot € 2.000 per jaar. Het kabinet komt nog met een verdere uitwerking, waarover wij u dan verder informeren en adviseren.

Let op onterecht niet-verlegde btw

Bepaalde sectoren. De heffing van btw vindt in principe plaats bij de ondernemer die de prestatie verricht. Dit is echter anders als de afdracht van btw is verlegd naar de afnemer. Dit speelt bijvoorbeeld bij onderaanneming in de bouwsector en de schoonmaakbranche. Daarnaast geldt de verleggingsregeling (meestal) ook als een buitenlandse ondernemer voor een Nederlandse afnemer in Nederland een dienst verricht.

Hoe werkt de verleggingsregeling?

Geen btw op de factuur. Zoals gezegd, zorgt de verleggingsregeling ervoor dat de afdracht van btw wordt verlegd naar de afnemer. Dit betekent dat er geen btw op de factuur wordt vermeld. De afnemer geeft de verschuldigde btw over de prestatie aan, maar mag deze ook direct weer als voorbelasting aftrekken. Per saldo wordt er niemand rijker door, maar het zorgt er wel voor dat de Belastingdienst niet achter het net vist. Men loopt immers niet het risico dat de btw wel door de afnemer wordt afgetrokken, maar niet wordt afgedragen door de leverancier.

Toch btw berekend, wat nu?

In principe geen vooraftrek. Stel nu dat uw leverancier ten onrechte de verleggingsregeling niet heeft toegepast. U betaalt netjes de factuur inclusief btw. Mag u deze btw dan verrekenen? In de praktijk weigert de Nederlandse Belastingdienst de aftrek van de ten onrechte in rekening gebrachte btw. Deze redeneert dat u maar moet aankloppen bij uw leverancier. Hij moet de ten onrechte aan u in rekening gebrachte btw terugbetalen. Het Europees Hof van Justitie heeft deze visie onlangs bevestigd (ECLI:EU:C:2019:327) .

Belangrijke kanttekening. Hierbij maakt het Europees Hof van Justitie echter ook nog een belangrijke kanttekening. Als terugbetaling van de ten onrechte in rekening gebrachte btw door de leverancier onmogelijk of uiterst moeilijk blijkt te zijn, dan mag u uw verzoek tot terugbetaling van deze btw richten aan de Belastingdienst. Let op.  Voorwaarde hierbij is uiteraard wel dat de leverancier de btw netjes heeft afgedragen. Dit speelt bijvoorbeeld in situaties waarin uw leverancier inmiddels failliet of insolvent is.

Waar moet u dus op letten?

Factuur controleren. Breng in kaart bij welk soort leveringen of diensten de btw naar u moet worden verlegd. Maak hier consequent een controlepunt van, voordat u facturen betaalt. Zo voorkomt u dat u achteraf op zoek moet naar uw gelijk.

Factuur laten corrigeren. Maar wat te doen als de originele factuur inderdaad onjuist blijkt te zijn? U moet dan uw leverancier vragen zijn factuur te corrigeren. Dit kan door het uitreiken van een nieuwe factuur of door de originele factuur aan te vullen.

Factuur beter aanvullen. Dit laatste is veelal het makkelijkste, omdat er dan geen verzoek tot herziening van de eerdere btw-aangifte hoeft te worden gedaan. De aanvullende factuur krijgt immers de datum van heden. Daarnaast bestaat er niet het risico dat u als afnemer te veel btw heeft verrekend, omdat dit hiermee wordt gecorrigeerd.

Met de auto op vakantie zonder bijtelling

Auto op de balans

Privégebruik auto van de zaak. Als uw auto tot het ondernemingsvermogen wordt gerekend of zelfs moet worden gerekend, mogen alle kosten en lasten die verband houden met de auto ten laste van de winst worden gebracht. Feitelijk is er dan sprake van een auto van de zaak. Gebruikt u de auto van uw onderneming ook privé, bijvoorbeeld voor uw vakantieritten, boodschappen of familiebezoek, dan heeft u daar voordeel van. Als u met die auto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, krijgt u hiervoor dan ook een ‘bijtelling’. Op grond van de autokostenfictie vindt er dan een winstcorrectie plaats voor het privégebruik. Deze winstcorrectie voor ondernemers heet eigenlijk geen ‘bijtelling’ maar ‘onttrekking’ en verhoogt daarmee weer de winst.

Werkelijke autokosten. De autokostenfictie wordt op dezelfde manier toegepast als bij werknemers, maar met één belangrijke uitzondering. De onttrekking bedraagt maximaal het bedrag van de werkelijke totale autokosten.

Voorbeeld.Frits rijdt in een auto van de zaak met een catalogusprijs van € 25.000. Voor Frits geldt het bijtellingspercentage van 22%. Dat zou neerkomen op een onttrekking van € 5.550. Aan de werkelijke autokosten (inclusief afschrijving) heeft Frits in totaal een bedrag van € 4.750 ten laste van de winst gebracht. De onttrekking vanwege het privégebruik bedraagt daarom maximaal € 4.750 en niet € 5.500.

Minder dan 500 km privé

Geen bijtelling. Als u op jaarbasis niet meer dan 500 km privé rijdt met de auto van de zaak, dan krijgt u geen bijtelling. U gebruikt de auto dan vrijwel alleen zakelijk en voor het woon-werkverkeer. U moet dan wel kunnen aantonen dat u met de auto op jaarbasis niet meer dan 500 km privé rijdt, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie.

Toch met de auto op vakantie? Maar wat nu als u toch met de auto op vakantie wilt? Als u daarvoor de auto van de zaak gebruikt, komt u al snel boven de 500 km-grens met de bijtelling als gevolg. Is het huren van een auto een optie?

Auto van een derde huren

Het is mogelijk om tijdens de vakantieperiode een vergelijkbare auto via een derde, bijvoorbeeld een autoverhuurbedrijf, te huren. Let op.  Het is wel van belang dat de ‘vakantieauto’ privé wordt gehuurd en betaald, omdat er anders toch sprake is van een auto die via uw onderneming aan u ter beschikking wordt gesteld. In dat geval mag er dan met beide auto’s niet meer dan 500 kilometer privé op jaarbasis worden gereden, waardoor een vakantie niet tot de mogelijkheden behoort.

Vergoeding kosten niet mogelijk. Het integraal vergoeden van alle kosten van de ‘vakantieauto’ is niet mogelijk. Gebeurt dit toch, dan gaat de Belastingdienst er immers van uit dat er sprake is van een terbeschikkinggestelde auto, met de bijtelling als gevolg.

Achter slot en grendel. Laat uw auto van de zaak tijdens uw vakantie zodanig achter dat niemand die auto kan gebruiken. Zorg dat de sleutels, etc. netjes worden opgeborgen.

Met vakantiekrachten aan de slag?

Bijbaantje. Jaarlijks zijn er veel scholieren en studenten in de vakantietijd op zoek naar een baantje. Gebruik dan de speciaal voor dit soort werk bedoelde regeling. U bespaart hen daarmee een hoop onnodig gedoe en het levert ze nog wat op ook. Om welke regeling gaat het?

Studenten- en scholierenregeling. Als u de studenten- en scholierenregeling gebruikt, kunt u bij het berekenen van de in te houden loonheffing uitgaan van een periode van een kwartaal in plaats van het werkelijke loontijdvak. Dit betekent dat u veel minder of helemaal geen loonheffing in hoeft te houden. Dat is voor de student of scholier voordelig, want hij houdt dan netto veel meer over. Ook hoeft hij niet tot na afloop van het jaar te wachten om de ingehouden loonheffing terug te vragen.

Aanvraag indienen. U kunt de regeling alleen toepassen als de student of scholier hierom verzoekt. Houd er rekening mee dat de meeste scholieren en studenten hiervan niet het geringste benul hebben. Let op.  Uw vakantiekracht moet het ingevulde formulier bij u inleveren voordat hij begint met werken. Er wordt daarbij ook gevraagd of hij bij nog meer werkgevers werkt. Zo ja, dan kan er namelijk maar bij één werkgever gebruik worden gemaakt van de heffingskorting.

Wat scheelt dat nu? Voor lagere inkomens tot € 20.384 bruto bedraagt de algemene heffingskorting in 2019 € 2.477. Scholieren en studenten die een laag inkomen hebben, betalen daardoor dus geen belasting. Op de te betalen belasting komt immers € 2.477 in mindering, nog afgezien van de arbeidskorting. Zonder toepassing van de regeling moet u op een brutoloon van bijv. € 800 per maand ca. € 73 aan loonheffing inhouden, afgezien van de bedrijfstakinhoudingen. Voor de scholier of student die twee maanden tegen dit loon vakantiewerk bij u verricht, scheelt dit dus per saldo € 146. Voor die doelgroep is dat zeker de moeite waard.

Wat levert een lijfrente u fiscaal nu echt op?

Fiscale aftrekpost. Een belangrijke fiscale aftrekpost is de lijfrentepremie. Dat geldt voor de ondernemer (of dga) die zijn eigen pensioen op wil bouwen of een pensioentekort heeft, zeker nu pensioen opbouwen in een eigen BV niet meer mogelijk is. Tegenover de aftrekpost staat dat de uitkeringen te zijner tijd weer belast zijn. Er spelen echter meerdere factoren mee die van invloed kunnen zijn op het per saldo te behalen voordeel en vaak onbelicht blijven. Een overzicht.

Welke factoren spelen een rol?

Tariefsvoordeel. Met name als u aftrekt tegen een hoger tarief dan waartegen de uitkering straks belast wordt, profiteert u van een tariefsvoordeel. Vanwege de lagere tarieven voor AOW-gerechtigden, is dit meestal het geval. Deze tarieven zijn wel afhankelijk van eventueel overig ander inkomen in box 1.

Heffingskortingen. Ook heffingskortingen zijn steeds meer inkomensafhankelijk. Dit betekent in 2019 bijvoorbeeld dat u bij aankoop van een lijfrente meer heffingskorting krijgt als uw inkomen daardoor tussen de € 20.384 en € 68.507 komt te liggen. Let op. Een latere uitkering kan dan echter weer tot een lagere heffingskorting leiden.

Zvw-premie. Over de lijfrente-uitkeringen betaalt u te zijner tijd ook Zvw-premie. In 2019 is dit 5,7% tot een maximumjaarinkomen van € 55.923.

Toeslagen. Betaalde lijfrentepremies die u kunt aftrekken, komen ook in mindering op het toetsinkomen. Hierdoor zullen eventuele toeslagen hoger uitvallen. Hier staat tegenover dat de lijfrente-uitkeringen later ook uw toetsinkomen verhogen en dus eventuele toeslagen zullen verlagen.

Invloed box 3. Een opgebouwde lijfrente is, mits u aan de voorwaarden voldoet, ook vrijgesteld in box 3. U betaalt dus over het opgebouwde vermogen geen belasting, in tegenstelling tot bijvoorbeeld over een aandelenportefeuille. Het voordeel van deze vrijstelling is afhankelijk van de omvang van uw vermogen. Hoe meer vermogen u bezit, hoe meer belasting u betaalt in box 3. Dit kan in 2019 oplopen tot 1,68% over uw vermogen in box 3.

Afsluitkosten. Banken en verzekeraars berekenen bij het afsluiten van een lijfrenteverzekering kosten. Dit resulteert in lagere uitkeringen. Vraag daarom verschillende offertes aan.

Alternatieve lijfrente: banksparen

U kunt via banksparen ook een fiscaal aantrekkelijke aanvulling op uw pensioen creëren. Net als bij een lijfrente moet er een pensioentekort zijn. De inleg bij banksparen is dan aftrekbaar in box 1. Pas bij uitkering van de gespaarde bedragen betaalt u belasting. Het opgebouwde tegoed is vrijgesteld in box 3 wat, afhankelijk van de omvang van uw vermogen, een fors voordeel ten opzichte van gewoon sparen kan betekenen. Banksparen is echter minder flexibel dan gewoon sparen, want u kunt het tegoed niet zomaar opnemen. U moet dit periodiek laten uitkeren, uiterlijk vanaf vijf jaren nadat u recht op AOW krijgt.

Minder risico. Banksparen kent in de regel minder risico’s dan een lijfrente, omdat beleggen niet mogelijk is. Bovendien ontvangt u de overeengekomen bedragen, bij voortijdig overlijden vervalt een overschot aan uw nabestaanden. Anderzijds eindigt een lijfrente-uitkering meestal pas bij overlijden, wat weer voordelig is als u langer leeft.