Voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2020 verlagen, geeft even lucht!

Lagere winst door de coronacrisis? U kunt als ondernemer voor de inkomstenbelasting een verzoek indienen tot de verlaging van de voorlopige aanslag inkomstenbelasting (IB). Dit ver­zoek zal door de Belastingdienst worden ingewilligd. Dit heeft het Ministerie van Econo­mische Zaken en Klimaat laten weten in een brief van 17 maart (CE-AEP/20077147), die de econo­mische maatregelen beschrijft met betrekking tot het coronavirus. Voorlopige aanslag IB wijzigen. U kunt een voorlopige aanslag wijzigen door het formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2020’ op het beveiligde deel van de website van de Belastingdienst in te vullen. U kunt inloggen via ‘Mijn Belastingdienst’. Hiervoor heeft u een DigiD-code of eHerkenning nodig. Tip. Het is ook mogelijk om de wijziging van de voorlopige aanslag met een commercieel softwarepakket aan te vragen of dit door uw adviseur te laten doen. Waarop gebaseerd? Als u de voorlopige aanslag 2020 eind 2019 of begin 2020 heeft ontvangen en u deze aanslag niet eerder heeft gewijzigd, dan is de voorlopige aanslag gebaseerd op uw ge­­gevens van 2018. Let op. Om de voorlopige aanslag 2020 te wijzigen, moet u alle gegevens, dus ook de gegevens die niet wijzigen, invullen. Verwacht u een fors verlies over 2020?  Een verwacht verlies over 2020 kunt u bovendien later nog eens verrekenen met positieve box 1-inkomsten uit de drie voorafgaande jaren. Als u de aangifte 2020 indient, kunt u een verzoek doen voor voorlopige verliesverrekening. U hoeft niet te wachten dat uw aangifte over het verliesjaar is afgehandeld. Voorwaarden. Voorwaarden hierbij zijn: u verrekent het verlies in een verplichte volgorde: eerst verrekent u het positieve inkomen in box 1 van het derde voorgaande jaar, vervolgens van het tweede en vervolgens van het voorgaande jaar; de aanslag over het jaar waarmee u het verlies verrekent, moet definitief zijn. Van het aangegeven verlies wordt door de Belasting­dienst maximaal 80% verrekend. De resterende 20% wordt door de Belastingdienst bij de definitieve aanslag vastgesteld. Verwacht u als gevolg van de coronaperikelen dit jaar minder winst of zelfs verlies, dan kunt u uw voorlopige aanslag wijzigen (lees: verlagen) door het formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2020’ op het beveiligde deel van de website van de Belastingdienst in te vullen. Heeft u door reeds voldane periodieke termijnen te veel afgedragen, dan krijgt u het te veel betaalde dus ook meteen terug. Verwacht u fors verlies over 2020, dan kunt u dit bovendien later verrekenen met positieve box 1-inkomsten uit de drie voorafgaande jaren. Als u de aangifte 2020 indient, kunt u dus een verzoek doen om voorlopige verliesverrekening. U hoeft niet te wachten dat uw aangifte over het verliesjaar is afgehandeld. bron:indicator

Bijzonder uitstel van betaling levert meteen cashflow op

Eenvoudiger. Dit betekent concreet dat u eenvoudiger uitstel van belasting kunt aanvragen. U moet daarvoor een brief aan de Belastingdienst sturen. In deze brief vraagt u om uitstel van betaling, omdat u door de uitbraak van het coronavirus in betalingsproblemen bent gekomen. U moet uw verzoek sturen naar: Belastingdienst, Postbus 100, 6400 AC Heerlen. Vanaf het moment dat u zich bij de Belastingdienst meldt, wordt de invordering van uw belastingschulden voor de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw en loonheffingen direct stopgezet. U krijgt dus feitelijk meteen uitstel van betaling. Het is niet nodig om bewijsmateriaal mee te sturen.

Langer dan drie maanden. Voor uitstel langer dan drie maanden is er aanvullende informatie nodig om te beoordelen of uw financiële problemen hoofdzakelijk zijn veroorzaakt door de coronacrisis. Tip. U kunt de eerste drie maanden dus gebruiken om deze informatie te verzamelen. Het kabinet onderzoekt nu welke informatie er nodig is (eventueel een verklaring van een derde deskundige, zoals uw accountant of brancheorganisatie) en hoe deze zo eenvoudig mogelijk kan worden aangeleverd. Wij houden u uiteraard op de hoogte.

Geen boete. Eventuele verzuimboetes voor het niet op tijd betalen van btw en loonbelasting hoeven niet te worden betaald.

Invorderingsrente verlaagd. De invorderingsrente die normaal gesproken ingaat na het verstrijken van de betalingstermijn wordt tijdelijk verlaagd van 4 naar bijna 0%. Dit geldt voor alle belastingschulden. Ook het tarief van de belastingrente gaat tijdelijk naar 0,01%. Deze verlaging zal gelden voor alle belastingen waarvoor belastingrente geldt. De tijdelijke verlaging van het tarief van de belastingrente gaat in vanaf 1 juni 2020, behalve voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting gaat de verlaging in vanaf 1 juli 2020.

Als u door het coronavirus betalingsproblemen heeft, kunt u eenvoudig bijzonder uitstel van betaling aanvragen voor de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de btw en de loon­heffingen. Doe dit schriftelijk. Vanaf het moment dat u zich bij de Belastingdienst meldt, wordt de invordering van uw belastingschulden voor de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw en loonheffingen direct stopgezet. U krijgt dus feitelijk meteen uitstel van betaling. Het is niet nodig om bewijsmateriaal mee te sturen. bron:indicator

Regeling voor getroffen sectoren geopend (TOGS), nu ook voor de non-foodsector!

Welke sectoren komen er in aanmerking? De volgende sectoren die voldoen aan de voorwaarden komen in aanmerking: eet- en drinkgelegenheden, zoals restaurants, cafetaria’s, eventcatering, cafés; haar- en schoonheidsverzorging, onder andere kappers, pedicures, visagisten; evenementenlocaties en organisatoren; sauna’s, solaria, zwembaden, fitnesscentra, sportclubs en sportevenementen; bepaalde private culturele instellingen, zoals musea, circussen, theaters, schouwburgen, bioscopen en instellingen voor cultureel onderwijs; rijschoolhouders; de reisbranche, zoals reisbemiddelingsbureaus en reisorganisatoren; casino’s; en vanaf 30 maart 2020: bepaalde groepen in de non-foodsector, zoals winkeliers. De voorwaarden? De voorwaarden vindt u hier: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/coronavirus-covid-19/veelgestelde-vragen-per-onderwerp/financiele-regelingen/tegemoetkoming-ondernemers-getroffen-sectoren-togs Hoe aanvragen? U kunt de TOGS digitaal aanvragen op: https://mijn.rvo.nl/eloket/login-start.html?pageUri=/catalog/openForm.do%3Fpath%3Dcatalog%3A//Regelingen/414NOOD Hiervoor heeft u eHerkenning niveau 1 (of hoger) of DigiD nodig. U heeft tot en met 26 juni 2020 17.00 uur de tijd om de aanvraag in te dienen. RVO.nl probeert om binnen twee weken een besluit te nemen. Bij een positief besluit wordt er binnen een aantal werkdagen uitbetaald. Tip. U kunt uw adviseur machtigen voor het aanvragen van de TOGS. Het machtigingsformulier voor uw adviseur. Het machtigingsformulier vindt u hier: https://www.rvo.nl/subsidie-en-financieringswijzer/tegemoetkoming-schade-covid-19/aanvraagprocedure Tip. Check eerst zelf of u in aanmerking komt voor de TOGS, alvorens u kosten maakt voor uw adviseur. Controle achteraf. De aanvragen worden achteraf gecontroleerd door RVO.nl. Indien blijkt dat de tegemoetkoming ten onrechte is verstrekt, wordt het uitbetaalde bedrag herzien of teruggevorderd. Dit kan tot vijf jaar na uitbetaling. De eenmalige tegemoetkoming voor iedere ondernemer, dus ook voor zzp’ers en BV’s, bedraagt € 4.000 per onderneming. U heeft tot en met 26 juni 2020 17.00 uur de tijd om de aanvraag in te dienen. RVO.nl probeert om binnen twee weken een besluit te nemen. Bij een positief besluit wordt er binnen een aantal werkdagen uitbetaald. Download de voorwaarden en eventueel het machtigingsformulier voor uw adviseur. Het is wel slim om eerst zelf te checken of u voldoet aan de voorwaarden, voordat u uw adviseur hiermee aan het werk zet. bron:indicator

Tozo en NOW voor zelfstandigen, maar wie vallen er onder ‘zelfstandigen’?

Zelfstandige?  De overheid kondigt veel maatregelen aan en spreekt in veel gevallen over de ‘zelfstandige’. Een zelfstandige kan zijn bedrijf in verschillende vormen uitoefenen. Er wordt veel gebruikgemaakt van een eenmanszaak, dit zijn doorgaans zzp’ers, maar een eenmanszaak kan ook personeel hebben. Dit geldt eveneens voor een maatschap of een Vof. Vaak wordt er ook gebruikgemaakt van een BV om een onderneming in te drijven. Maatregelen? Voor de zelfstandige zijn er diverse maatregelen getroffen, zoals de ‘Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers’ (Tozo). Deze is gebaseerd op het Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Bbz) en kent twee onderdelen. een aanvullende uitkering voor levensonderhoud; en/of een extra lening voor bedrijfskapitaal. Tevens is er een noodfonds (TOGS) in het leven geroepen voor ondernemers uit bepaalde sectoren, daarover bent u door ons reeds geïnformeerd. Tozo of NOW? Er is wat verwarring over wie er nu onder welke regeling valt. Vooral als het gaat om de NOW of de Tozo. De regeling NOW is voor werknemers. De ondernemer die personeel in dienst heeft, kan dit voor zijn werknemers aanvragen. Deze ondernemer kan een zelfstandige met personeel zijn, een maat of vennoot zijn, maar natuurlijk ook een BV hebben. De NOW is niet bedoeld voor zzp’ers die werkzaam zijn via een eenmanszaak. Kan de dga de NOW ook voor zich zelf aanvragen? De dga is immers een werknemer van zijn eigen BV en betaalt loonbelasting over een minimumbedrag, meestal € 46.000. Zoals het er nu naar uitziet, zal deze bijzondere werknemer waarschijnlijk  niet vallen onder de NOW. Tip. De dga zal derhalve aangewezen zijn op de Tozo. Hij dient dan wel de volledige zeggenschap te hebben over de BV en verantwoordelijk te zijn voor financiële risico’s. Volledige zeggenschap betekent dat een dga meer dan 50% van de aandelen dient te bezitten. De zzp’er, de zelfstandige met personeel, vennoten van een Vof of maten van een maatschap zijn eveneens aangewezen op de Tozo. Dit zijn allen zelfstandigen. De Tozo is gebaseerd op de Bbz. Het is dus niet van belang of de zelfstandige personeel heeft of niet. De voorwaarden waaronder de zelfstandige een beroep kan doen op de Bbz worden wel verruimd. Verruiming Bbz. De voorwaarden van de Bbz zullen worden aangepast om zo snelheid en echte steun te bieden. Het gaat om: een volwassen zelfstandige; die niet AOW-gerechtigd is; die woont in Nederland; die in Nederland een actief beroep uitoefent of bedrijf heeft; voor 17 maart 2020 is ingeschreven in het Handelsregister van de KvK; en ten minste 23,5 uur per week werkt in zijn eigen bedrijf. Een starter valt ook onder de Tozo mits hij tenminste 23,5 uur per week in/aan het bedrijf heeft gewerkt (inclusief administratie en acquisitie). Deze zelfstandige kan zonder toets op levensvatbaarheid of een vermogens- of partnertoets binnen vier weken voor de periode van maximaal drie maanden een aanvulling tot maximaal ca. € 1500 netto voor gehuwden/samenwonenden per maand tot aan het sociale minimum krijgen (€ 1050 netto voor ongehuwden en slechts één aanvraag per huishouden). Deze aanvulling hoeft niet te worden terugbetaald. De gemeenten geven aan dat zij binnen vier weken tot de uitbetaling van het voorschot kunnen overgaan. Daarnaast kan de zelfstandige: een lening tot maximaal € 10.157 aanvragen tegen een rentepercentage van 2% voor de periode van maximaal drie jaar, met uitstel van aflossing tot 1 januari 2021. Een dga valt waarschijnlijk niet onder de NOW, maar kan onder voorwaarden wel aanspraak maken op de Tozo. Bent u zelfstandige of dga van uw BV, dan kunt u nu al wel een voorschot (Bbz) aanvragen bij uw gemeente. Hiervoor dient u een aanvraagformulier te gebruiken, deze kunt u vinden op de website van uw gemeente. Zorg dat u alvast uw legitimatie, uittreksel van de KvK en bankafschriften bij de hand heeft. bron:indicator

Aanvraag NOW-regeling vanaf 6 april 2020 open

Voorwaarden. Bedrijven die gedurende drie maanden ten minste 20% omzetverlies hebben, kunnen hiermee vanaf 1 maart een tegemoetkoming van maximaal 90% van de loonsom krijgen naar rato van de omzetdaling. Voorwaarde is dat bedrijven hun medewerkers hun reguliere salaris blijven doorbetalen en dat bedrijven tijdens de periode dat er subsidie wordt ontvangen, geen aanvraag doen voor ontslag om bedrijfseconomische redenen. Als een bedrijf dat NOW-subsidie heeft ontvangen toch een aanvraag doet voor een ontslag om bedrijfseconomische redenen, wordt het loon van de betreffende medewerker(s) verhoogd met 50% en moet 90% daarvan worden terugbetaald. Omzetverlies berekenen. Om de hoogte van het omzetverlies te bepalen, moeten werkgevers eerst hun totale omzet uit 2019 delen door vier. Vervolgens moeten zij dit vergelijken met de omzet van maart, april en mei 2020. Soms is uitblijvende klandizie pas later terug te zien in de omzetdaling. Daarom kunnen werkgevers ook een periode aangeven voor de omzetvergelijking die een of twee maanden later start. Voor een concern wordt de omzetdaling van het hele concern aangehouden. Loonsom: sociale verzekeringsloon plus 30%. Voor de loonsom gebruikt het UWV automatisch de gegevens uit de loonaangifte van de Belastingdienst. Het UWV neemt hierbij als grondslag het zogenaamde ‘sociale verzekeringsloon’. Hierbovenop komt voor alle bedrijven dezelfde opslag van 30% voor werkgeverslasten, zoals de opbouw van het vakantiegeld, pensioen en de werkgeverspremies. Er zit daarnaast een maximum aan het loon per werknemer van € 9.538 per maand. Salaris boven dit bedrag wordt niet gecompenseerd. Ruim 98,5% van de werkenden valt onder dit maximum. De loonsom in de subsidieperiode wordt vergeleken met de loonsom van januari, zoals bekend bij de Belastingdienst. Als deze ontbreekt, wordt de loonsom van november 2019 genomen. Om calculerend gedrag te voorkomen, worden wijzigingen in de loonaangifte van januari die na 15 maart zijn doorgegeven, voor deze regeling niet meegenomen. Vanwege het belang van de loonsom voor de subsidie is het belangrijk dat werkgevers tijdig loonaangifte blijven doen bij de Belastingdienst. Ook het salaris van flexwerkers wordt gecompenseerd, er is geen onderscheid naar contractvorm. Hoe aanvragen? De aanvraagperiode loopt tot en met 31 mei 2020. Werkgevers geven bij de aanvraag de verwachte omzetdaling op. Als het UWV positief oordeelt, keert het UWV een voorschot van 80% uit. Dat gebeurt in drie termijnen. Het eerste deel van het voorschot wordt uitgekeerd binnen twee tot vier weken na de indiening van de aanvraag, al verwacht het UWV dat dit voor de meeste bedrijven sneller kan. Definitieve vaststelling aanvragen. Binnen 24 weken na afloop van de periode waarover de NOW is toegekend, dient de werkgever vaststelling van de subsidie aan te vragen. In beginsel is hiervoor een accountantsverklaring vereist. Vervolgens zal het UWV binnen 22 weken een eindafrekening doen. Deze kan hoger of lager uitvallen dan bij de eerste opgave werd verwacht. Het kabinet zal monitoren wat de precieze werking van de maatregel is en – indien nodig en mits uitvoerbaar – aanpassingen doorvoeren. Omzetting regeling voor werktijdverkorting. Ondernemers die al een beroep hebben gedaan op de regeling voor werktijdverkorting, krijgen bericht wat ze alsnog aan moeten leveren om in aanmerking te komen voor de NOW. Het omzetverlies bepaalt u door de verwachte omzet voor maart, april en mei 2020 af te zetten tegen 1/4 deel van de totale omzet van 2019. Als het omzetverlies meer dan 20% is, kunt u een tegemoetkoming in de loonsom krijgen van maximaal 90% van de loonsom naar rato van de omzetdaling. Als het omzetverlies pas later komt, kunt u de periode voor de omzetvergelijking een of twee maanden later laten starten. Het UWV gebruikt het zogenaamde ‘sociale verzekeringsloon’ als basis en verhoogt dit met 30% voor werkgeverslasten, zoals de opbouw van het vakantiegeld, pensioen en de werkgeverspremies. Het maximumloon waarover de subsidie wordt verleend, is € 9.538 per maand. bron:indicator

Aangifte inkomstenbelasting 2019

PARTNERS IN ADMINISTRATIES

checklist Aangifte inkomstenbelasting 2019

Wat heeft u nodig bij het jaarlijks invullen van de aangifte inkomstenbelasting? Door onderstaande zaken geordend aan te leveren, zien wij niets belangrijks over het hoofd. Bovendien bespaart u ons (uren) zoekwerk.

 

1. Algemeen

   brief Belastingdienst waarin u wordt uitgenodigd tot het doen van aangifte IB

   gegevens van alle thuiswonende kinderen (voorletters, geboortedatum en BSN)

   gegevens van niet-gehuwde (fiscale) partner (naam, adres, woonplaats, geboortedatum en BSN)

   datum samenwonen/trouwen/echtscheiding/overlijden

   uw bankrekeningnummer moet u zelf bij de belastingdienst doorgeven via de website

   voorlopige teruggaven en/of voorlopige aanslagen van het betreffende aangiftejaar

• Toeslagen beschikkingen over 2019 (Zorgtoeslag, Kindgebondenbudget)
• DigiD code(s). Check svp vooraf dat deze het doen. digid.nl
• ID
• Met uw DigiD inloggen op belastingdienst.nl
  • Inkomstenbelasting 2019 aanklikken en de voor ingevulde gegevens downloaden en uitprinten

 

2. Box 1

   jaarrekening van een eventuele onderneming(en)

   jaaropgaven van werkgever(s) of uitkeringsinstanties. Let op: UWV moet u zelf downloaden!!

   openbaarvervoerverklaring en bedrag ontvangen reiskostenvergoeding alsmede het aantal dagen waarop wordt gereisd en de afstand

   ontvangen alimentatie-uitkeringen van ex-partner en gegevens ex-partner (BSN)

   overheidsbijdrage voor de eigen woning

   lijfrente-uitkering

   uitkering in verband met invaliditeit, ziekte of ongeval

   overige inkomsten uit arbeid (freelancer, bijbaantjes, etc.)

   aftrekbare kosten terzake van deze overige inkomsten uit arbeid

   opbrengsten van ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen en de waarde hiervan per 1 januari

   met deze opbrengsten samenhangende aftrekbare kosten

   belastbaar deel van een uitkering uit een kapitaalverzekering

   betaalde premie voor een lijfrenteverzekering (betaald vóór 31 december 2019) en betaalde premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering

   de hoogte van de pensioenaanspraken (opgave van pensioenverzekeraar; factor A)

   ontvangen afkoopsom van een lijfrenteverzekering

   terugontvangen premies voor een lijfrenteverzekering

   aanslag onroerendezaakbelasting (WOZ) van de gedurende het jaar in bezit zijnde woning(en)

   jaaropgaaf van de hypothecaire geldleningen + betaalde rente in 2019

   polis van kapitaalverzekering eigen woning

   Bij de omzetting en verhoging van de hypothecaire geldlening:

   betaalde boeterente

   besteding van de verhoging van de hypothecaire geldlening

   afrekening van de notaris

   betaalde afsluitprovisie/borgstellingsprovisie

   betaalde taxatiekosten

   kosten voor de aanvraag van hypotheekgarantie (NHG)

   Bij verkoop oude woning en/of aankoop nieuwe woning:

   afrekening notaris inzake de verkoop en de aankoop

   betaalde makelaarskosten bij de verkoop

   overzicht hypothecaire geldlening van oude woning

   overzicht hypothecaire geldlening van de nieuwe woning

   betaalde boeterente bij verhuizing

   betaalde advieskosten en/of afsluitprovisie nieuwe lening

   betaalde taxatiekosten voor verkoop en aankoop

   overzicht verbouwingskosten

   kosten van de aanvraag van hypotheekgarantie (NHG)

3. Box 2

   aantal en nominale waarde aandelenbezit

   ontvangen dividenduitkeringen en ingehouden dividendbelasting

   verkoopprijs en verkrijgingsprijs verkochte aandelen

 

4. Box 3

   jaaropgaaf van bankrekeningen (inclusief spaarrekeningen) (Nederland en buitenland) met de saldi per 1 januari 2019.

   jaaropgaaf van effectenportefeuilles met waarde per 1 januari 2019 (Nederland en buitenland), met ontvangen ­dividend en ingehouden dividendbelasting

   waarde van uw onroerende zaken (wereldwijd), andere dan uw eigen woning, (aanslagen onroerendezaakbelasting woningen in Nederland)

   overzicht per 1 januari 2019 van uw overige vermogensbestanddelen;

   overzicht waarde van de bezittingen in blote eigendom per 1 januari 2019

   overzicht waarde van de groene beleggingen en beleggingen in durfkapitaal per 1 januari

   overzicht waarde kapitaalverzekering per 1 januari (ontvangen van verzekeraar)

   jaaropgaaf van de schulden per 1 januari in verband met de ­on­roerende zaken

   jaaropgaaf van de overige schulden per 1 januari

 

5. Persoonsgebonden aftrek

   niet contant gedane giften

   uitgaven voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 21 jaar

   uitgaven voor ziekte, bevalling, adoptie, arbeidsongeschiktheid, ouderdom of over­lijden

   bedragen betaalde alimentatie alsmede gegevens van ex-partner

   uitgaven voor studie

   uitgaven en subsidies voor rijksmonumentenpanden

 

6. Aanvulling voor ondernemers

   omvang voorlopige aanslag

   winstcorrectie in verband met auto van de zaak (catalogusprijs/percentage)

   omvang investeringen > € 450,- per stuk ex btw;

   investeringsaftrek indien > € 2.300,-

   desinvesteringsbijtelling indien > € 2.300,-

   omvang gemengde kosten (niet aftrekbaar € 4.600,- of 20,0%)

   aantal meegewerkte uren partner in 2019

 

Als u deze checklist heeft doorgenomen en de zaken die van toepassing zijn bij Partners in Administraties aanlevert, kan de aangifte IB/ZVW 2019 voor u worden verzorgd.

Factuurvervalser door FIOD aangepakt

Valsheid in geschrifte en belastingfraude. Bij dit soort praktijken is er sprake van valsheid in geschrifte en belastingfraude. Bij het verdere onderzoek van de FIOD wordt ook gekeken naar de klanten die gebruik hebben gemaakt van de ‘diensten’ van de aanbieder.

Update over eHerkenning

Verplicht? Het werken met eHerkenning blijft de gemoederen bezighouden. Zo stelde een abonnee ons onlangs de vraag of zzp’ers en eigenaren van een eenmanszaak eigenlijk ook verplicht zijn om te werken met eHerkenning.

Keuze. Zzp’ers en eigenaren van een eenmanszaak kunnen ook na 1 januari 2020 nog steeds inloggen bij de Belastingdienst met hun DigiD. Weliswaar kunnen zzp’ers en eigenaren van een eenmanszaak – mits zij ingeschreven zijn bij de Kamer van Koophandel – inloggen met eHerkenning, maar voor deze categorie ondernemers is het werken met eHerkenning niet verplicht.

Veel weerstand. Bij ondernemers bestaat veel weerstand tegen eHerkenning, omdat zij bij een commerciële partij een certificaat moeten kopen om te voldoen aan hun fiscale verplichtingen.

Uitstel. Inmiddels heeft de Belastingdienst besloten om ongeveer 24.000 ondernemers die zelf hun loonaangifte doen via de site van de Belastingdienst en daarvoor nog eHerkenning moeten aanschaffen, tot 1 juli 2020 uitstel te verlenen voor de loonaangifte en betaling. Ondernemers die het betreft, krijgen automatisch uitstel en ontvangen hierover een brief. Tip. Eenmanszaken kunnen dus ook inloggen met DigiD.

E-factureren is de toekomst

Onderzoek. Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) doet doorlopend onderzoek naar het Nederlandse bedrijfsleven. Uit een recent gepubliceerd onderzoek naar het ICT-gebruik van ondernemingen blijkt dat er in 2017 in 24% van de gevallen e-facturen zijn verzonden. Inmiddels zal dit percentage waarschijnlijk al weer een stuk hoger liggen.

Wat is nu eigenlijk een e-factuur?

Digitaal. Het gaat dan om een digitaal verzonden factuur, waarbij ook nog een speciaal XML-bestand is bijgevoegd. Dit bestand is geschreven in UBL-formaat en bevat alle informatie van de factuur. Uw (online) boekhoudsoftware is in staat een dergelijke factuur te produceren.

Factuurinformatie. Het grote voordeel van een e-factuur is dat deze kan worden ingelezen door moderne boekhoudsoftware. Alle factuurinformatie, zoals artikelomschrijvingen, factuurbedrag, factuurdatum, btw-percentages en afzender worden dan automatisch overgenomen in het programma.

Overtypen niet meer nodig. Het overtypen van de factuurinformatie vanaf een papieren factuur of vanaf uw beeldscherm is dan niet meer nodig.

Voordelen e-factureren

Automatisch inboeken inkoopfacturen. Bij diverse boekhoudprogramma’s kan men terugkerende e-facturen automatisch laten boeken door een zogenaamde ‘boekrobot’. Deze robot onthoudt bijv. aan welke categorie de inkoopfactuur de eerste keer gekoppeld is en verwerkt vergelijkbare facturen in het vervolg automatisch. Dat scheelt natuurlijk tijd en (administratie)kosten.

Facturen versturen. Dit is echter niet het enige voordeel van e-factureren. Naast het gemak bij inboeken van inkoopfacturen, kunt u ook vanuit een modern boekhoudprogramma facturen elektronisch opmaken en versturen. Het voordeel daarvan is dat deze automatisch in uw eigen administratie komen na opmaak. Verder scheelt dit uiteraard in portokosten en milieubelasting. Ten slotte oogt een digitale factuur tegenwoordig ook professioneel.

Onderscheid maken

Misverstand. Een veel gemaakte fout is dat men denkt dat iedere digitaal verzonden factuur een e-factuur is. Dit is niet het geval. Als u een factuur ontvangt of verstuurt die enkel is opgemaakt als pdf, is er geen sprake van een e-factuur. Het noodzakelijke XML-bestand met daarin de informatie voor de boekhouding ontbreekt dan namelijk.

Pdf-factuur. Dit onderscheid heeft gevolgen voor de behandeling van een factuur. Een pdf-factuur wordt fiscaal simpelweg behandeld als een papieren factuur. Dit betekent allereerst dat hiervoor de reguliere bewaartermijn van zeven jaar geldt. Let op.  Drukt u een digitaal ontvangen factuur af, dan nog moet u de digitale gegevens hiervan bewaren zolang de bewaartermijn loopt.

Hoe werkt dat nu bij een e-factuur?

Digitaal. Ook voor een e-factuur geldt in beginsel een bewaartermijn van zeven jaar. Een dergelijke factuur zult u echter nooit printen, omdat deze direct digitaal uw administratie ingaat. Hierdoor bewaart u deze facturen alleen digitaal.

Niet printen.  Het is vanzelfsprekend niet toegestaan de e-facturen te printen en vervolgens te verwijderen. De echtheidskenmerken van de factuur moeten bewaard blijven. Het is van belang dat de factuur bewaard wordt op een manier waarbij de authenticiteit en integriteit van de factuur gewaarborgd blijven. Als deze wordt opgenomen in uw online boekhoudprogramma, dan is dit het geval.

Controle door de Belastingdienst

Inzicht bieden. Als de Belastingdienst hierom verzoekt, moet u als ondernemer wel binnen een redelijke termijn de opgeslagen factuurgegevens ter beschikking kunnen stellen. U moet kunnen aantonen dat de elektronische factuur die u bewaard heeft, de authentieke factuur is.

Vooraf afstemmen. De wijze van bewaren van de facturen kan worden afgestemd met de Belastingdienst, zodat het vooraf duidelijk is of deze behandelwijze acceptabel is.

Overheid doet ook mee

Het verzenden van e-facturen wordt gestimuleerd door de Nederlandse overheid. Dit betekent dat zowel de centrale overheid als de centrale onderdelen hiervan inmiddels klaar zijn voor de ontvangst van e-facturen. Sterker nog, steeds vaker leggen zij hun leveranciers de verplichting op om digitaal te factureren. Als u dus wilt blijven werken voor de overheid, is het verstandig uw facturatieproces hierop in te richten. Tip.  Meer informatie hierover vindt u op https://www.digitaleoverheid.nl

Bewaartermijn

Basisgegevens. Als ondernemer bent u verplicht om de basisgegevens van uw administratie te bewaren. Het gaat daarbij om:

• het grootboek;
• de debiteuren- en crediteurenadministratie;
• de voorraadadministratie;
• de in- en verkoopadministratie;
• de loonadministratie.

Zeven jaar. Deze basisgegevens moeten zeven jaar bewaard blijven.

Uitzonderingen tien jaar. Er bestaan echter uitzonderingen op deze basisbewaartermijn.

• In verband met de herzieningstermijn van de aftrek van voorbelasting (btw) voor onroerende zaken, zoals bedrijfspanden, moet u de gegevens van onroerende zaken tien jaar bewaren.
• U moet uw administratie tien jaar bewaren als u elektronische diensten, radio- en televisieomroepdiensten en telecommunicatiediensten levert.

Ook digitale bestanden. Deze bewaarplicht geldt uiteraard ook voor computerprogramma’s en -bestanden. U moet er dus ook voor zorgen dat deze programma’s en bestanden bij een controle door de Belastingdienst kunnen worden gebruikt. Let op.  Met het uitsluitend bewaren van een bestand in afgedrukte vorm, voldoet u, net zoals bij digitale facturen, niet aan uw bewaarplicht.

Conversie. Wel kunt u, onder bepaalde voorwaarden, bestanden en andere gegevens in een andere vorm (gecomprimeerd) bewaren. Dit wordt ‘conversie’ genoemd. De voorwaarden zijn:

• u zet alle gegevens over;
• u zet de gegevens inhoudelijk juist over;
• u zorgt ervoor dat de nieuwe gegevensdrager tijdens de hele bewaartermijn beschikbaar is;
• u kunt de geconverteerde gegevens binnen redelijke tijd (re)produceren en leesbaar maken;
• u zorgt ervoor dat een controle van de geconverteerde gegevens binnen redelijke tijd kan worden uitgevoerd.

Vooroverleg. Het is verstandig om, voordat u tot conversie overgaat, uw plannen aan de Belastingdienst voor te leggen.

Juiste keuze maken

Administratiesoftware. Het moge duidelijk zijn dat digitalisering en dus uw administratiesoftware een steeds grotere rol gaan spelen. Goede administratiesoftware helpt u om uw administratie goed te voeren en zorgt ervoor dat uw gegevens zeven jaar beschikbaar blijven. Een betrouwbare administratie is de basis voor een goede bedrijfsvoering en belastingaangifte.

Keurmerk. Voor administratiesoftware is in samenwerking met de Belastingdienst het keurmerk Zeker-Online ontwikkeld. Als administratiesoftware dit keurmerk heeft, weet u dat deze software veilig en betrouwbaar is en dat deze geschikt is om gegevens mee te bewaren waar de Belastingdienst om vraagt.

Meer informatie. Voor meer informatie zie https://www.zeker-online.nl

Soms te veel motorrijtuigenbelasting voor oude diesel …

Fijnstof. De extra te betalen motorrijtuigenbelasting (mrb) hangt samen met de hogere uitstoot van fijnstof. Het betreft vooral personen- en bestelauto’s en campers op diesel van tien jaar en ouder. De hogere uitstoot wordt veroorzaakt door het ontbreken van een roetfilter, dat pas vanaf 2011 verplicht werd. De extra heffing bedraagt 15% van de normale mrb en komt voor een gemiddelde personenauto op diesel neer op zo’n € 225 per jaar. Voor bestelauto’s van ondernemers komt de gemiddelde verhoging uit op zo’n € 54 per jaar.

Fouten. Inmiddels is bekend geworden dat de extra heffing in een aantal gevallen ten onrechte wordt opgelegd. Dit komt omdat met name van geïmporteerde diesels niet altijd bekend is of ze wel voorzien zijn van een roetfilter. Ook schijnen er fouten te zijn gemaakt bij de invoer van de gegevens inzake fijnstof. De RDW heeft zelf al ruim 5.500 fouten hersteld.

Tip.  Dit neemt niet weg dat er mogelijk nog meer automobilisten ten onrechte een hogere aanslag mrb hebben gekregen. In deze gevallen kan men bezwaar maken tegen de te hoge aanslag.