Lagere rente. Omdat de bank minder risico loopt, krijgt een koper met NHG een lagere hypotheekrente. Daar staat een eenmalige vergoeding van 0,4% van het hypotheekbedrag tegenover.
“…Doet u waar u goed in bent en laat de rest aan ons over…”
Hogere grens Nationale Hypotheek Garantie in 2027
NHG-grens stijgt met € 30.000
Zo wordt de grens berekend. De grens beweegt mee met de woningmarkt. Uitgangspunt is de gemiddelde koopsom van woningen die in de afgelopen 27 maanden zijn verkocht. Daar komt 5% bij en de uitkomst wordt naar beneden afgerond op een veelvoud van € 5.000. Stijgen de woningprijzen, dan stijgt de grens dus ook.
Extra ruimte voor verduurzaming
Energielabel E, F of G. Koopt iemand vanaf 1 januari 2027 met NHG een woning met energielabel E, F of G? Dan is het uitgangspunt dat hij minimaal € 20.000 extra leent voor energiebesparende maatregelen. Past dat bedrag niet binnen de leennormen, bijv. omdat de woningwaarde te laag is, dan geldt een lager bedrag. Deze regel geldt niet voor appartementen.
Geen verplichting. De koper heeft twee jaar de tijd om te kiezen wanneer en hoe hij de woning verduurzaamt. Hij hoeft geen bepaald energielabel te halen. Wil hij het extra bedrag niet lenen, dan kan hij daarvan afzien. Heeft hij het geld na twee jaar niet gebruikt, dan wordt het resterende bedrag automatisch afgelost.
Voorbeeld. Een koper wil een jarendertigwoning met energielabel F kopen voor € 490.000. Hij financiert de woning met NHG en kan daarnaast € 20.000 extra lenen om de woning te isoleren. De totale lening blijft binnen de grens van € 530.000.
Strengere regels bij funderingsrisico
Onderzoek verplicht bij D of E. Valt de woning in categorie D of E, dan moet er eerst een verkennend funderingsonderzoek komen. Blijkt daaruit een hoog risico, dan tellen de geschatte herstelkosten mee bij de berekening van de maximale lening. De koper kan dan minder lenen.
Eigen geld telt mee. Heeft de koper meer dan € 25.000 eigen geld beschikbaar voor herstel van de fundering? Dan gaat het bedrag boven € 25.000 af van de herstelkosten die meetellen. Zo wordt de lening minder sterk verlaagd. De minister van Volkshuisvesting heeft deze aanpak aangekondigd in een brief aan de Tweede Kamer.
Praktische tips
- Wijs kopers erop dat de NHG-grens per 1 januari 2027 stijgt. Komt een koper nu net boven de grens uit, dan kan hij vanaf 2027 mogelijk wél NHG krijgen. Laat hem dit bespreken met zijn hypotheekadviseur.
- Zet het energielabel duidelijk in uw verkoopinformatie. Koopt iemand met NHG een woning met label E, F of G, dan heeft hij in principe € 20.000 extra leenruimte voor verduurzaming. Dit geldt niet voor appartementen.
- Kijk bij oudere woningen of het taxatierapport een funderingsrisico D of E noemt. Laat in dat geval op tijd een verkennend funderingsonderzoek doen, zodat de financiering niet op het laatste moment vastloopt.
Wijs kopers erop dat de NHG-grens per 1 januari 2027 stijgt. Zet het energielabel duidelijk in uw verkoopinformatie en laat bij een funderingsrisico D of E op tijd een verkennend onderzoek doen.
Bedrijf overdragen? Gebruik de checklist!
Checklist. De Belastingdienst werkt met een vaste checklist om verzoeken voor vooroverleg te beoordelen. Die checklist is nu geactualiseerd en geldt voor verzoeken in het kader van de doorschuifregeling en de bedrijfsopvolgingsregeling. U kunt de checklist downloaden via: Checklist_verzoeken_bedrijfsopvolging_def..docx
De twee belangrijkste regelingen
- De doorschuifregeling (AB-regeling) is bedoeld voor ondernemers met een aanmerkelijk belang, dat wil zeggen: u heeft 5% of meer van de aandelen in een BV. Normaal gesproken betaalt u bij overdracht van uw aandelen in box 2 inkomstenbelasting over de winst die u maakt (de zogenoemde ‘aanmerkelijkbelangheffing’). Met de doorschuifregeling kunt u die belastingclaim in bepaalde gevallen ‘doorschuiven’ naar de opvolger. De belasting wordt dan pas later betaald.
- De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geldt voor schenkingen en erfenissen van ondernemingsvermogen. Als u uw bedrijf schenkt of nalaat aan een opvolger, is er onder voorwaarden een ruime vrijstelling van schenk- of erfbelasting. Dit maakt de BOR een van de meest aantrekkelijke regelingen voor ondernemers die hun bedrijf binnen de familie willen overdragen.
Let op. Beide regelingen kennen strikte voorwaarden. Het is dan ook verstandig om vooraf zekerheid te vragen aan de Belastingdienst via het vooroverleg.
Belang checklist
Welke informatie? De checklist bevat een overzicht van de minimale informatie die u bij een verzoek moet aanleveren. Denk aan:
- gegevens over de onderneming en de overdrager;
- gegevens over de opvolger en zijn betrokkenheid bij de onderneming;
- informatie over de structuur van de overdracht (schenking, verkoop, vererving);
- relevante overeenkomsten en waarderingen.
Niet alleen voor adviseurs. Hoewel de checklist in de eerste plaats bedoeld is voor fiscaal adviseurs die namens u een verzoek indienen, is het ook voor u als ondernemer zinvol om de checklist door te nemen. Zo kunt u tijdig de benodigde documenten verzamelen.
Wanneer vraagt u vooroverleg aan?
Voldoende tijd nemen. Houd er rekening mee dat vooroverleg tijd kost. De Belastingdienst heeft een streeftermijn van acht weken voor de behandeling van een verzoek, maar in de praktijk kan dit langer duren, zeker als het verzoek complex is of als er informatie ontbreekt. Begin dus op tijd.
Goede voorbereiding. Hoe beter uw verzoek is onderbouwd en hoe completer de aangeleverde informatie, hoe soepeler het traject verloopt. De geactualiseerde checklist helpt u daarbij.
Praktische tips bij een bedrijfsovername
- Begin vroeg. Een goede bedrijfsovername kost een aantal jaren voorbereiding. Fiscale regelingen kennen voorwaarden, zoals een minimale periode dat de opvolger al in de onderneming werkzaam is.
- Laat de onderneming waarderen. Voor de doorschuifregeling en de BOR is een zakelijke waardering van de onderneming noodzakelijk.
- Controleer of u aan de voorwaarden voldoet. Zowel de doorschuifregeling als de BOR kennen strenge eisen. Ga dit ruim vóór de overdracht na.
- Leg alles schriftelijk vast. Zorg dat afspraken over de overdracht goed gedocumenteerd zijn, want de Belastingdienst vraagt deze documenten op bij de beoordeling.
Wilt u uw bedrijf overdragen en gebruikmaken van de doorschuifregeling of de bedrijfsopvolgingsregeling? Begin dan op tijd met de voorbereiding en download de geactualiseerde checklist van de Belastingdienst. Zo zorgt u dat uw verzoek voor vooroverleg compleet is en vlot wordt behandeld.
Wie krijgt de hond na een relatiebreuk?
Uitkomst in het kort. De rechtbank wees de vordering tot afgifte op basis van “ik ben de enige eigenaar” af, omdat dit niet genoeg aannemelijk was. Maar de rechtbank wees wel de vordering toe om een gemaakte afspraak na te komen dat de hond zou worden afgegeven. Daarnaast stelde de rechtbank een beheersregeling vast (een praktische omgangsregeling), maar zonder de gevraagde dwangsom.
Les 1: “Van wie is de hond?” is vooral een bewijs-vraag
Tip. Verzamel en bewaar bewijs alsof het om een waardevolle aankoop gaat. Denk aan:
- aankoopbon/koopcontract op uw naam;
- bankafschrift van de betaling;
- chipregistratie en registratie bij de dierenarts op uw naam;
- verzekering (dierenverzekering) op uw naam;
- facturen van dierenarts, voer, training en trimsalon (liefst betaald vanaf uw rekening).
Praktijkvoorbeeld. Betaalt u alle kosten, maar staat de chipregistratie op naam van uw ex-partner? Dan kunt u alsnog discussie krijgen. Zorg dat ‘papier’ en ‘praktijk’ dezelfde kant op wijzen.
Les 2: Een WhatsApp-afspraak kan u redden (of breken)
Tip. Maak afspraken altijd meteen concreet en bevestig ze schriftelijk, al is het maar per WhatsApp of e-mail. Zet er in ieder geval in:
- wat u afspreekt (afgifte of omgang);
- wanneer (datum/tijd);
- waar (ophaallocatie);
- wie haalt/brengt;
- wat als het niet lukt (bijv. alternatief moment binnen zeven dagen).
Let op. Houd de toon netjes. In een procedure kunnen berichten letterlijk worden overgelegd.
Les 3: Denk aan een beheersregeling
Tip. Als u er samen uit wilt komen, werk dan met een simpele ‘hondenregeling’ met deze onderdelen:
- vaste wisselmomenten (dag/tijd);
- wie regelt vervoer;
- verdeling van kosten (voer/dierenarts/vaccinaties);
- wie beslist bij spoed (en hoe u elkaar informeert);
- wat u doet bij vakanties/werkdrukte;
- een evaluatiemoment na drie maanden.
Les 4: Dwangsom is niet vanzelfsprekend
Tip. Reken er dus niet op dat de rechter het wel oplost met een dwangsom. Zorg liever dat u zelf uw bewijs en afspraken op orde heeft.
Checklist
Tijdens de relatie bijhouden. Zet administratie slim op: betaal vaste kosten vanaf één rekening en bewaar facturen in één map.
Bij een relatiebreuk direct doen. Maak binnen zeven dagen een korte afspraak over: verblijf, wisselmomenten en kosten. Bevestig dit schriftelijk.
Escalatie voorkomen. Lukt het niet? Kies eerst voor bemiddeling/mediation. Een kort geding is snel, maar kost geld, energie en onzekerheid.
Leg eigendom en omgang van uw hond vast zodra u samen koopt of zodra er spanning binnen uw relatie ontstaat. Bewaar bonnen, registraties en betalingen en bevestig afspraken direct schriftelijk (ook via WhatsApp). Daarmee voorkomt u dat een relatiebreuk ook nog uitloopt op een dure strijd om uw hond.
Uitglijden op het werk: bent u aansprakelijk?
Zorgplicht van de werkgever
Uitgangspunt. Als een werknemer tijdens zijn werkzaamheden schade oploopt, is de werkgever in beginsel aansprakelijk. U bent dat echter niet als u kunt aantonen dat u aan uw zorgplicht heeft voldaan. De rechter beoordeelt daarbij welke veiligheidsmaatregelen u heeft genomen en of deze redelijk zijn gelet op de werkzaamheden.
De zaak. In de uitspraak van Rechtbank Limburg van 27 mei 2026 () kwam deze vraag aan de orde. Een werknemer gleed tijdens het dweilen uit in de keuken van een frituur. Daarbij scheurde hij opnieuw een pees in een knie die eerder al was geopereerd. De werknemer stelde de werkgever aansprakelijk voor zijn schade.
Arbeidsongeval. De werkgever voerde aan dat de werknemer als chauffeur in dienst was en dat schoonmaakwerkzaamheden niet tot zijn functie behoorden. De rechtbank volgde dat standpunt niet. De werknemer verrichtte naast het bezorgen ook andere werkzaamheden in de frituur. Daardoor vond het ongeval plaats tijdens de uitoefening van zijn werkzaamheden en was sprake van een arbeidsongeval. Dat een bepaalde taak niet letterlijk in een arbeidsovereenkomst staat, betekent dus niet dat deze geen onderdeel van het werk kan zijn. De dagelijkse praktijk is daarbij minstens zo belangrijk.
Waarom was de werkgever niet aansprakelijk?
Geen garantie. De rechtbank benadrukte dat de zorgplicht van een werkgever geen absolute garantie biedt dat werknemers nooit een ongeval overkomt. Ook van werknemers mag worden verwacht dat zij opletten bij werkzaamheden waarvan de risico’s voor iedereen duidelijk zijn.
Wanneer bent u wel aansprakelijk?
Denk bijvoorbeeld aan situaties waarin:
- vloeren langdurig glad blijven zonder dat deze worden schoongemaakt of afgezet;
- bekende gevaarlijke situaties niet worden opgelost;
- werknemers geen geschikte persoonlijke beschermingsmiddelen krijgen als die nodig zijn;
- duidelijke veiligheidsinstructies ontbreken bij werkzaamheden met een verhoogd risico;
- onvoldoende toezicht wordt gehouden op het naleven van veiligheidsvoorschriften.
In zulke gevallen kan de rechter oordelen dat u uw zorgplicht heeft geschonden en alsnog aansprakelijk bent voor de schade.
Zo beperkt u uw risico
Denk daarbij aan de volgende acties:
- zorg dat vloeren direct worden schoongemaakt als er wordt gemorst;
- gebruik waar nodig antislipvloeren of antislipmatten;
- geef werknemers duidelijke instructies over veilig werken;
- bespreek veiligheid regelmatig tijdens werkoverleggen;
- controleer of veiligheidsvoorzieningen goed worden gebruikt.
Functieomschrijving. Leg daarnaast duidelijk vast welke werkzaamheden werknemers uitvoeren. In deze zaak was geen schriftelijke arbeidsovereenkomst aanwezig. Daardoor ontstond discussie over de vraag of schoonmaakwerkzaamheden wel tot de functie behoorden. Een heldere functieomschrijving voorkomt dit soort discussies.
Bewijs is belangrijk
Goede documentatie voorkomt een ongeval niet, maar kan wel een doorslaggevende rol spelen als achteraf discussie ontstaat over uw zorgplicht.
Controleer regelmatig of uw veiligheidsmaatregelen nog aansluiten bij de dagelijkse werkzaamheden. Leg veiligheidsinstructies en functieomschrijvingen goed vast en bewaar bewijs van de maatregelen die u neemt. Daarmee verkleint u niet alleen de kans op ongevallen, maar ook het risico op aansprakelijkheid.
Wat met fiscale oudedagsreserve bij staking onderneming?
Wat is de FOR?
Nieuwe FOR opbouwen kan niet meer. Sinds 2023 is de mogelijkheid om nieuwe FOR op te bouwen afgeschaft. Maar ondernemers die vóór 2023 al een reserve hadden opgebouwd, mogen die behouden. Stopt u met uw bedrijf, dan moet u alsnog afrekenen over het opgebouwde bedrag.
Wat gebeurt er als u stopt? Bij het staken van uw onderneming telt de Belastingdienst uw FOR op bij uw winst over dat jaar. Over dat totaal betaalt u inkomstenbelasting. Heeft u een forse reserve opgebouwd, dan kan dit u in een hogere belastingschijf brengen en kan de aanslag flink oplopen. Het is dus zaak om hier tijdig bij stil te staan, het liefst nog vóór u zich uitschrijft bij de Kamer van Koophandel.
Wat kunt u doen? Gelukkig zijn er mogelijkheden om de belastingdruk te beperken of uit te stellen. De belangrijkste opties zetten we voor u op een rij.
Omzetten in een lijfrente
Er zijn twee varianten:
- Een opbouwende lijfrente: het geld staat vast tot u een bepaalde leeftijd bereikt. Dit past goed als u nog niet met pensioen bent en het geld voorlopig niet nodig heeft. U spreidt de belasting over meerdere jaren.
- Een uitkerende lijfrente: u ontvangt al snel periodieke uitkeringen, bijvoorbeeld maandelijks. Dit is vaak een goede keuze als u (bijna) de AOW-leeftijd heeft bereikt op het moment dat u stopt.
Let op de deadline. U kunt de FOR alleen omzetten in een lijfrente tot 31 december van het jaar waarin u stopt. Mist u die datum, dan vervalt deze mogelijkheid.
Liquiditeit is een vereiste. Voor het storten van een lijfrente heeft u direct beschikbaar geld nodig. Zit uw vermogen grotendeels vast in voorraad, machines of andere bedrijfsmiddelen? Dan heeft u weliswaar vermogen, maar geen liquiditeit en kunt u deze optie niet gebruiken. Een uitweg kan zijn om bij de verkoop van uw bedrijf met de koper een lijfrente af te spreken. De koper betaalt u dan in termijnen, zodat u geen eigen spaargeld hoeft in te leggen. Dit vereist wel de medewerking van de koper.
Direct afrekenen
Stakingsaftrek. Stopt u definitief met ondernemen, dan heeft u in veel gevallen recht op stakingsaftrek. Deze aftrek verlaagt uw stakingswinst en daarmee ook de belasting over uw FOR. De stakingsaftrek bedraagt maximaal € 3.630 en geldt slechts éénmaal in uw leven. Hiermee kunt u de belastingdruk enigszins verzachten, maar de aanslag wordt er niet door weggenomen.
Wat is het beste voor u?
Heeft u nog een FOR staan en overweegt u uw bedrijf te staken, onderzoek dan of u de FOR kunt omzetten in een lijfrente, want dat is doorgaans de fiscaal gunstigste route. Controleer daarvoor of u voldoende liquide middelen heeft. Vergeet de deadline van 31 december van het jaar waarin u stopt niet: daarna is omzetting niet meer mogelijk.
Lenen van uw BV: wanneer is er sprake van winstuitdeling?
Wat is een winstuitdeling?
Aanmerkelijk belang. Als u 5% of meer van de aandelen in een BV bezit, heeft u een zogenaamd ‘aanmerkelijk belang’. Dividenduitkeringen en andere voordelen die u als dga uit de BV ontvangt, zijn dan belast als inkomen uit aanmerkelijk belang.
Prijsgeven van een vordering. Een veelvoorkomende situatie is dat u als dga geld leent van uw BV, bijvoorbeeld om een woning te kopen of om privé-uitgaven te financieren. De BV heeft dan een vordering op u. Zolang u die lening netjes terugbetaalt en rente betaalt, is er niets aan de hand. Maar wat als de BV die vordering laat vallen? Dan kan de Belastingdienst stellen dat de BV u bevoordeelt vanwege de aandeelhoudersrelatie en dat er dus sprake is van een winstuitdeling.
Wat zegt de rechtbank?
Standpunt Belastingdienst. De Belastingdienst stelde dat de BV haar vorderingen in 2016 en 2017 had prijsgegeven. Daarmee zou er sprake zijn van winstuitdelingen waarover de aandeelhouders inkomstenbelasting moesten betalen in box 2.
Oordeel van de rechtbank. De rechtbank stelde voorop dat de bewijslast bij de Belastingdienst ligt. Als de inspecteur een winstuitdeling wil aannemen, moet hij aantonen dat:
- het vermogen de BV definitief heeft verlaten doordat de BV haar rechten als schuldeiser heeft prijsgegeven, en
- dit is gebeurd vanwege de aandeelhoudersrelatie.
Dat lukte de Belastingdienst in deze zaak niet. De inspecteur erkende op zitting zelfs dat er geen sprake was van een formeel prijsgeven van rechten door de BV. Ook een materieel prijsgeven kon hij niet aannemelijk maken. De rechtbank stelde het inkomen uit aanmerkelijk belang over beide jaren daarom op nihil.
Wat kunt u hiervan leren?
Vastlegging is cruciaal. Toch is het verstandig om uw leenverhouding met uw BV goed vast te leggen. Zorg in ieder geval voor het volgende:
- Een schriftelijke leningsovereenkomst met duidelijke afspraken over de looptijd, het rentepercentage en de aflossing.
- Een zakelijk rentepercentage, dat wil zeggen een rente die u ook bij een bank zou betalen.
- Daadwerkelijke rentebetalingen en aflossingen, zichtbaar in de administratie.
- Een reëel onderpand als de lening groot is, bijvoorbeeld een hypotheek op uw woning.
Aandachtspunten
Rekening-courant. Een rekening-courantschuld aan uw BV is op zichzelf niet verboden, maar vraagt om aandacht. Zorg voor een schriftelijke rekening-courantovereenkomst met een kredietplafond en een zakelijke rente. Loopt de schuld hoog op, dan vergroot u het risico dat de Belastingdienst vraagtekens plaatst bij de terugbetalingscapaciteit.
Tip 1. Laat uw rekening-courantschuld aan uw BV niet onbeperkt oplopen. Spreek in de overeenkomst een maximum af en zorg dat u de rente elk jaar daadwerkelijk betaalt. Dat voorkomt discussies met de Belastingdienst.
Tip 2. Bewaar alle documenten die aantonen dat de BV haar vordering op u nooit heeft prijsgegeven: bankafschriften waaruit blijkt dat u rente en aflossingen betaalt, correspondentie over de lening en de leningsovereenkomst zelf.
Heeft u een schuld aan uw BV, zorg dan voor een waterdichte leningsovereenkomst met een zakelijke rente en leg alle betalingen goed vast. De rechtbank bevestigt dat de Belastingdienst moet bewijzen dat er sprake is van een winstuitdeling. Met een goede administratie staat u sterk.
Btw-aftrek huur weg door vrijgestelde onderverhuur
Verhuur onroerende zaak en btw
Opteren voor belaste verhuur. Om die reden biedt de wet de mogelijkheid om te ‘opteren‘ voor btw-belaste verhuur. Verhuurder en huurder spreken dan samen af dat de huur wel met btw wordt belast. De huurder kan die btw dan weer aftrekken, mits hij het pand voor minstens 90% gebruikt voor btw-belaste activiteiten. Zo profiteren beide partijen.
Wat speelde er?
Na een boekenonderzoek corrigeerde de Belastingdienst de afgetrokken btw op de huur. De ondernemer was het daar niet mee eens en stapte naar de rechter.
Wat oordeelde de rechter? Rechtbank Noord-Holland stelde de Belastingdienst in het gelijk (). De redenering is als volgt: om te mogen opteren voor btw-belaste verhuur moet de huurder het gehuurde pand voor minstens 90% gebruiken voor btw-belaste prestaties. Omdat de ondernemer een deel van het pand btw-vrijgesteld onderverhuurde, voldeed hij niet aan die 90%-eis. Het gevolg: de optie voor belaste verhuur was ongeldig en daarmee verviel ook het recht op aftrek van de btw op de huurpenningen.
Waarom is dit relevant voor u?
De 90%-eis geldt voor het gehele gehuurde pand. Het gaat er niet alleen om wat uzelf met de ruimte doet, maar ook hoe de ruimte die u onderverhuurt, door de onderhuurder wordt gebruikt. Verhuurt u een deel btw-vrijgesteld onder, dan telt dat mee als niet-btw-belast gebruik van het gehuurde.
Vrijgestelde onderverhuur tast de optie aan. Zodra u meer dan 10% van de gehuurde ruimte btw-vrijgesteld onderverhuurt, voldoet u niet meer aan de 90%-eis. De optie voor belaste verhuur in de schakel tussen u en uw hoofdverhuurder wordt daardoor ongeldig, zelfs als u die optie heeft vastgelegd in de huurovereenkomst.
De gevolgen zijn fors. Als de optie ongeldig blijkt, heeft u ten onrechte btw afgetrokken op de huurpenningen die uw verhuurder aan u in rekening bracht. De Belastingdienst kan die ten onrechte afgetrokken btw naheffen, vermeerderd met rente.
Wat kunt u nu concreet doen?
Tip: Leg bij elke onderverhuur schriftelijk vast of er wel of niet wordt geopteerd voor btw-belaste verhuur. Bewaar dit samen met de berekening van het percentage van de onderverhuurde oppervlakte ten opzichte van het totaal gehuurde. Zo staat u sterker bij een eventuele controle.
Verhuurt u een deel van uw bedrijfspand onder, controleer dan of die onderverhuur al dan niet met btw plaatsvindt en welk percentage van uw totale gehuurde oppervlak dit betreft. Overschrijdt de btw-vrijgestelde onderverhuur de 10%-grens, dan loopt u het risico dat de Belastingdienst de btw-aftrek op de huurpenningen terugdraait. Pas indien mogelijk de onderverhuurovereenkomsten aan en leg alles goed vast.
Belastingschuld? Gespreid betalen wordt makkelijker
Nieuwe regeling voor gespreid betalen
Ook voor ex-ondernemers. De regeling is niet alleen bedoeld voor particulieren die nooit hebben ondernomen. Ook ex-ondernemers worden voor deze regeling als particulier aangemerkt. Heeft u uw onderneming beëindigd en staat er nog een belastingaanslag open, dan kunt u mogelijk eveneens gebruikmaken van deze betalingsregeling.
Hoe werkt de regeling?
Snelle afhandeling. Een belangrijk voordeel is dat de Belastingdienst bij deze regeling in beginsel geen uitgebreid onderzoek doet naar uw financiële situatie of uw betalingscapaciteit. Hierdoor kan een verzoek sneller worden behandeld dan een uitgebreide persoonlijke betalingsregeling.
Invorderingsrente. Houd er wel rekening mee dat de invorderingsrente tijdens de betalingsregeling gewoon doorloopt. Gespreid betalen geeft dus meer financiële ruimte, maar kan uiteindelijk wel duurder uitpakken dan wanneer u de aanslag direct voldoet.
Wanneer komt u in aanmerking?
- voorlopige aanslagen inkomstenbelasting over het lopende jaar;
- conserverende aanslagen;
- aanslagen waarvoor al uitstel van betaling is gevraagd vanwege bezwaar of (hoger) beroep of waarvoor dit uitstel al is verleend.
Beoordeling. Hoewel de regeling ruim is opgezet, wordt niet ieder verzoek automatisch goedgekeurd. De Belastingdienst kan een verzoek afwijzen, bijvoorbeeld als de belastingschuld erg hoog is of als onvoldoende vertrouwen bestaat dat u de maandelijkse termijnen zult betalen. Ook wanneer regelmatig nieuwe belastingschulden ontstaan, kan dit een reden zijn om de standaardregeling niet toe te kennen.
Andere mogelijkheden. Een afwijzing betekent niet automatisch dat gespreid betalen onmogelijk is. In dat geval beoordeelt de Belastingdienst of een andere betalingsregeling beter past bij uw persoonlijke financiële situatie.
Praktische aandachtspunten
Controleer uw liquiditeit. Maak vooraf een overzicht van uw verwachte inkomsten en uitgaven voor de komende twaalf maanden. Zo kunt u beoordelen of de maandelijkse aflossingen haalbaar zijn en voorkomt u dat u de regeling tussentijds niet kunt nakomen.
Vraag op tijd aan. Wacht niet totdat u een aanmaning of dwangbevel ontvangt. Hoe eerder u een betalingsregeling aanvraagt, hoe groter de kans dat u extra kosten en invorderingsmaatregelen voorkomt.
Houd rekening met verrekening. Ontvangt u tijdens de betalingsregeling een belastingteruggave? Dan kan de Belastingdienst deze verrekenen met uw openstaande belastingschuld. Daardoor wordt de schuld sneller afgelost, maar ontvangt u de teruggaaf niet op uw bankrekening.
Wat betekent dit voor u?
Financiële rust. Een betalingsregeling is geen oplossing voor structurele liquiditeitsproblemen. Zie de regeling daarom als een hulpmiddel om tijdelijke financiële ruimte te creëren, terwijl u uw administratie en betalingsplanning weer op orde brengt. Door tijdig actie te ondernemen voorkomt u dat een tijdelijke betalingsachterstand uitgroeit tot een groter financieel probleem.
Controleer of u voor de standaardbetalingsregeling in aanmerking komt als u een belastingaanslag niet ineens kunt betalen. Wacht niet op een aanmaning, zorg dat u de afgesproken termijnen op tijd voldoet en voorkom dat nieuwe belastingschulden ontstaan. Zo houdt u grip op uw financiële situatie en beperkt u extra kosten.
Voorlopige Vpb-aanslag? Pas deze op tijd aan
Controleer uw voorlopige aanslag
Gevolg. Als de winstverwachting verandert, sluit de voorlopige aanslag mogelijk niet meer aan bij de werkelijkheid. Uw BV betaalt dan gedurende het jaar te veel of juist te weinig Vpb. Het is daarom verstandig om de voorlopige aanslag regelmatig te controleren en zo nodig aan te passen.
Bezwaar maken is niet de juiste route
Wel aanpassen. Is de voorlopige aanslag gebaseerd op verouderde of onjuiste gegevens? Dan kunt u deze in veel gevallen eenvoudig digitaal aanpassen. Dat is sneller dan corresponderen met de Belastingdienst en voorkomt onnodige vertraging.
Wanneer is aanpassen verstandig?
- de omzet sterk stijgt of juist terugloopt;
- u een grote investering doet;
- een belangrijke opdrachtgever wegvalt;
- u onverwacht hoge kosten maakt;
- u een bedrijfsmiddel verkoopt met een boekwinst.
Hoe eerder u de wijziging doorgeeft, hoe beter de voorlopige aanslag aansluit bij de werkelijke belasting die uw BV uiteindelijk verschuldigd is.
Niet afwachten. Veel ondernemers wachten totdat de jaarrekening bijna gereed is. Dat is meestal niet nodig. Zodra u een redelijke inschatting kunt maken van de jaarwinst, kunt u de voorlopige aanslag al laten aanpassen.
Liquiditeit. Is de voorlopige aanslag te hoog, dan betaalt uw BV meer belasting dan nodig is. Dat geld kunt u gedurende het jaar niet gebruiken voor investeringen, extra voorraad of andere uitgaven binnen uw onderneming.
Voorkom bijbetalen. Is de voorlopige aanslag juist te laag, dan volgt later een hogere definitieve aanslag. Dat kan betekenen dat uw BV in één keer een flink bedrag moet betalen. Door de voorlopige aanslag tijdig aan te passen, voorkomt u dergelijke verrassingen.
Betere planning. Een voorlopige aanslag die aansluit bij de actuele winst maakt het eenvoudiger om de liquiditeit van uw onderneming te plannen. U weet beter waar u financieel aan toe bent en voorkomt onnodige schommelingen in uw kaspositie.
Online aanpassen
Goede schatting. Zorg er wel voor dat u vooraf een zo realistisch mogelijke winstprognose maakt. Gebruik daarvoor uw actuele administratie, tussentijdse cijfers en de verwachtingen voor de rest van het jaar. Een goede schatting voorkomt dat u later opnieuw een wijziging moet doorgeven.
Praktische aandachtspunten
Vergelijk de cijfers. Leg uw actuele winstontwikkeling naast de winst waarop de voorlopige aanslag is gebaseerd. Zo ziet u snel of een aanpassing wenselijk is.
Denk vooruit. Verwacht u een grote investering, een forse boekwinst of juist een tegenvaller? Beoordeel dan direct of dit gevolgen heeft voor de verschuldigde Vpb.
Bewaar uw onderbouwing. Leg vast waarop uw winstprognose is gebaseerd. Als de Belastingdienst vragen stelt over de wijziging van de voorlopige aanslag, kunt u uw schatting eenvoudig toelichten.
Controleer uw voorlopige Vpb-aanslag meerdere keren per jaar. Wijkt de verwachte winst van uw BV af van de oorspronkelijke schatting, pas de aanslag dan direct online aan. Zo voorkomt u dat uw BV onnodig geld vooruitbetaalt of later ineens een groot bedrag aan Vpb moet voldoen.
Voorkom fouten met kilometerregistratie
Een sluitende registratie is belangrijk
Bewijs. Alleen een overzicht maken van ritten achteraf is meestal niet voldoende. De registratie moet een betrouwbaar beeld geven van het gebruik van de auto. Ontbrekende ritten, onduidelijke adressen of niet-aansluitende kilometerstanden kunnen problemen opleveren.
Wat legt u vast?
- datum van de rit;
- begin- en eindstand van de kilometerteller;
- vertrek- en aankomstadres;
- de gereden route als deze afwijkt van de gebruikelijke route;
- of de rit zakelijk of privé is gereden.
Aansluiting. Controleer regelmatig of uw registratie aansluit op andere gegevens, zoals onderhoudsbeurten, tankbonnen en kilometerstanden op facturen. Verschillen kunnen vragen oproepen bij een controle.
Achteraf aanpassen is riskant
Controleer. Plan daarom vaste momenten in om uw kilometerregistratie te controleren. Zo ontdekt u fouten direct en kunt u deze nog eenvoudig uitleggen of herstellen.
Praktische tips
Werknemers. Heeft u werknemers met een auto van de zaak? Maak duidelijke afspraken over privégebruik en leg vast wie verantwoordelijk is voor de administratie.
Bewaren. Bewaar naast de rittenregistratie ook ondersteunende documenten, zoals agenda-afspraken, werkbonnen en klantafspraken. Deze gegevens helpen om zakelijke ritten te onderbouwen.
Gevolgen van fouten
Voorkomen. Een kleine fout kan grote gevolgen hebben. Een ontbrekende rit of een verschil in kilometerstanden kan ertoe leiden dat uw hele administratie ter discussie komt te staan.
Controleer daarom regelmatig uw kilometerregistratie. Leg ritten direct vast, bewaar bewijsstukken en zorg dat kilometerstanden altijd aansluiten. Daarmee voorkomt u discussie met de Belastingdienst en een onverwachte bijtelling.